HMRC indique que 17 600 contribuables britanniques ont déclaré 1,38 milliard £ de gains en crypto-actifs

HM Revenue and Customs a indiqué que 17 600 contribuables britanniques ont déclaré 1,38 milliard £ de gains imposables liés aux cryptomonnaies pour l’exercice clos le 5 avril 2025. Selon les chiffres publiés le 27 août, 240 personnes ont déclaré plus de 1 million £ chacune en gains en capital sur crypto-actifs.

Les gains crypto apparaissent séparément pour la première fois

Cette communication marque la première fois que HMRC a isolé les gains liés aux cryptomonnaies en tant que catégorie distincte, après l’ajout d’une section dédiée à la déclaration d’autoévaluation britannique. L’autorité a indiqué que le gain imposable moyen sur actifs numériques parmi les déclarants s’élevait à 78 000 £, tandis que près de 90 % des contribuables figurant dans l’ensemble de données étaient des hommes.

Les 240 plus gros déclarants ont représenté 717 millions £ du total. Ces chiffres reflètent des gains imposables déclarés, et non le volume des transactions ni la valeur totale des crypto-actifs détenus au Royaume-Uni. Les investisseurs doivent toujours déterminer si les cessions, échanges ou autres opérations créent des obligations déclaratives, comme l’explique notre guide plus large sur la fiscalité crypto. Cette question s’est accentuée depuis que le montant annuel d’exonération de l’impôt sur les gains en capital pour les particuliers est passé à 3 000 £ à partir d’avril 2024, rendant imposables des cessions relativement modestes, et les orientations de HMRC considèrent l’échange d’un token contre un autre comme une cession à part entière.

Le partage international des données commence en 2027

HMRC met en œuvre le Crypto-Asset Reporting Framework de l’OCDE, qui impose aux prestataires de services crypto participants de transmettre les informations clients aux autorités fiscales. L’autorité britannique prévoit de commencer à recevoir ces données en 2027, ce qui lui donnera un nouveau moyen de comparer les relevés des plateformes avec les déclarations soumises par les contribuables. Le cadre de déclaration arrive alors que davantage de plateformes réglementées élargissent l’accès aux actifs numériques au Royaume-Uni. Parmi les évolutions récentes figure l’offre unifiée crypto et actions de Coinbase pour les utilisateurs britanniques, ce qui ajoute au volume d’activité susceptible d’être couvert à terme par des déclarations standardisées.

Les travaux de conformité génèrent déjà des recettes

HMRC a indiqué que ses activités de conformité et d’éducation ont généré 168 millions £ supplémentaires d’impôt sur les gains en capital au cours de l’exercice 2024-25. L’autorité n’a pas précisé quelle part de ce recouvrement supplémentaire provenait spécifiquement de dossiers liés aux cryptomonnaies.

Cette nouvelle ventilation fournit néanmoins aux régulateurs et aux contribuables une base de référence plus claire sur l’ampleur des profits crypto déclarés. Les obligations de déclaration par les prestataires n’étant pas encore en vigueur avant plus d’un an, les chiffres actuels reposent principalement sur les informations soumises via les déclarations fiscales personnelles. Les futures divulgations pourraient donc produire un ensemble de données plus large une fois que les exchanges et les dépositaires commenceront à envoyer des relevés standardisés directement aux autorités fiscales participantes.