Le Parlement grec a approuvé une législation instaurant une taxe de 10 % sur les plus-values en cryptomonnaies le 5 novembre 2026. Les principales dispositions fiscales entreront en vigueur le 1er janvier 2027, les gains nets annuels jusqu'à 500 € étant exonérés de cette taxe. Le dispositif introduit également une taxe de 15 % sur les revenus du staking et du prêt de cryptomonnaies. L'adoption du texte intervient toutefois dans un contexte d'incertitude signalée par les conseillers juridiques du Parlement quant à la question de savoir si la législation exonère clairement les échanges de cryptomonnaies du nouveau régime de plus-values.

De nouvelles règles pour les plus-values crypto

Selon le ministère grec des Finances, la taxe de 10 % s'applique généralement aux profits réalisés, calculés comme la différence entre le coût d'acquisition et le produit de la cession. Le simple fait de détenir des cryptomonnaies ne crée pas d'obligation fiscale au titre des plus-values, même si dépenser des actifs numériques pour des biens ou des services peut déclencher une imposition. Pour les contribuables, la distinction pratique est que les avoirs non réalisés se situent en dehors du champ fiscal, tandis que le calendrier et la forme des cessions déterminent le moment où l'obligation fiscale survient. La législation permet également aux pertes crypto éligibles d'imputer les gains futurs pendant une durée maximale de cinq ans, ces déductions restant soumises aux conditions légales applicables.

L'exemption des échanges crypto suscite des questions juridiques

Le ministère des Finances entend exonérer les échanges directs de cryptomonnaies de la taxe sur les plus-values. Cependant, le Service scientifique du Parlement hellénique a identifié dans son rapport des formulations potentiellement contradictoires, avertissant que la large définition de la cession d'actifs dans la législation pourrait englober les échanges de cryptomonnaies. Les conseillers ont recommandé d'introduire une exemption explicite pour les transactions crypto-à-crypto, ainsi que des dispositions plus claires couvrant les échanges entre stablecoins et autres actifs numériques.

Cet avertissement concerne l'interprétation législative et non une obligation fiscale établie. Toute clarification supplémentaire pourrait dépendre du texte final publié de la loi et des orientations administratives ultérieures. Les principales dispositions devant entrer en vigueur le 1er janvier 2027, le traitement pratique des échanges crypto-à-crypto dépendra de cette formulation et des éventuelles instructions émises avant l'entrée en vigueur du régime.

Les revenus du staking et de la DeFi soumis à une taxe de 15 %

Selon la législation, les revenus issus du prêt de cryptomonnaies, de la fourniture de liquidités et du staking sont traités comme des intérêts et seront soumis à une taxe de 15 %, distincte du taux des plus-values. Ces deux prélèvements s'appliquant indépendamment, les mêmes avoirs peuvent générer une imposition dans les deux régimes — un revenu imposé au fur et à mesure de sa génération par le prêt ou le staking, et des plus-values lors des cessions ultérieures d'actifs. Le traitement réglementaire du staking fait également l'objet d'un examen ailleurs ; aux États-Unis, le New Jersey a récemment retiré les restrictions visant les services de staking de Coinbase, un exemple de l'évolution continue des règles du staking selon les juridictions.

Le cadre grec accorde en outre une importance accrue à la documentation des coûts d'acquisition des cryptomonnaies. Oikonomikos Tachydromos a rapporté que les coûts d'achat non justifiés pourraient être traités comme nuls, une disposition susceptible d'augmenter les gains imposables lorsque les investisseurs ne peuvent établir leurs prix d'achat d'origine. Les historiques de transactions et les justificatifs deviendront donc importants pour les calculs fiscaux.

Les investisseurs disposent d'une fenêtre pour déclarer leurs gains antérieurs

La législation prévoit une période de divulgation volontaire conditionnelle couvrant les revenus en cryptomonnaies précédemment perçus. Les contribuables éligibles peuvent soumettre leurs déclarations dans les 12 mois suivant l'entrée en vigueur de la disposition concernée, et les taxes correspondantes doivent être payées dans les 60 jours suivant le dépôt. Les divulgations qualifiantes peuvent permettre d'éviter les pénalités et intérêts de retard. La divulgation volontaire ne établit toutefois pas automatiquement la légitimité du capital d'investissement d'origine, et les investisseurs doivent toujours satisfaire aux exigences documentaires applicables.

Les règles de reporting de l'UE renforceront la surveillance des cryptos

Les changements en Grèce coïncident avec le cadre élargi de reporting des cryptomonnaies de l'Union européenne. Selon la Commission européenne, les obligations de reporting DAC8 ont débuté le 1er janvier 2026, et les premiers échanges transfrontaliers d'informations couvrant l'activité de 2026 sont attendus au plus tard le 30 septembre 2027. Le cadre couvre les transactions impliquant plusieurs catégories d'actifs numériques, dont les stablecoins, et permet aux autorités fiscales de recevoir des informations concernant les résidents utilisant des prestataires étrangers qualifiés. Les calendriers se chevauchent : les nouveaux taux grecs s'appliquent à partir du 1er janvier 2027, et les premiers échanges transfrontaliers DAC8 sont attendus au plus tard le 30 septembre 2027, ce qui signifie que le régime national et le cadre de transparence de l'UE seront mis en place sur la même période.

Le registre parlementaire officiel mentionne toujours la publication au Journal officiel grec comme étant en attente. De nouvelles instructions d'application détermineront les procédures détaillées de documentation et de vérification.