Le ministère allemand des Finances a préparé un projet de loi qui imposerait un impôt forfaitaire de 25 % sur les bénéfices issus de la vente de cryptomonnaies, quelle que soit la durée de détention des actifs. Cet impôt serait complété par la contribution de solidarité et entrerait en vigueur le 1er janvier 2027.

Le projet de loi, préparé sous l’autorité du vice-chancelier et ministre des Finances Lars Klingbeil et consulté par Handelsblatt, ne s’appliquerait qu’aux cryptoactifs acquis à partir du 1er janvier 2027. Les actifs achetés avant cette date resteraient soumis aux règles actuelles, ce qui signifie que les détenteurs actuels de Bitcoin conserveraient l’exonération applicable.

Welt a été le premier média à rapporter ce projet mardi, en se référant à un projet ministériel daté de la mi-août.

Dans le système actuel allemand, les gains liés aux cryptomonnaies sont généralement exonérés d’impôt lorsque l’actif est détenu pendant au moins 12 mois. Le ministère des Finances avait établi cette position en 2022 et l’avait étendue aux cryptomonnaies utilisées pour le staking et le lending. Les bénéfices réalisés sur des actifs vendus avant l’expiration de cette période de 12 mois sont imposés comme des revenus ordinaires, avec un taux pouvant atteindre 42 % pour les contribuables aux revenus élevés. Des critiques ont estimé que la suppression de la règle de détention minimale toucherait davantage les investisseurs à long terme que les spéculateurs visés par la réforme proposée.

Le projet traiterait les gains liés aux cryptomonnaies comme les dividendes, les bénéfices sur actions et les intérêts. Le taux de 25 % serait accompagné d’une contribution de solidarité équivalant à 5,5 % de l’impôt, pour un taux effectif de 26,375 % avant l’impôt ecclésiastique. L’abattement d’épargne de 1 000 € s’appliquerait, et les pertes pourraient être compensées par des gains, y compris ceux réalisés sur des actions.

Les revenus issus du lending et du staking seraient également classés comme des revenus du capital, selon le compte rendu du projet publié par Welt. Les NFT, les security tokens, certains stablecoins et certains tokens représentant des actifs du monde réel resteraient exclus du régime proposé.

La retenue automatique commencerait en 2028

Les banques et autres prestataires ne commenceraient à prélever automatiquement l’impôt qu’en 2028. Ils le reverseraient alors directement, comme ils le font pour les autres formes de revenus du capital. Ce délai laisserait aux plateformes un an pour développer les systèmes nécessaires.

Lors du transfert d’actifs entre plateformes, les prestataires pourraient s’appuyer sur les prix d’achat et les dates d’acquisition fournis par les clients. Si ceux-ci ne pouvaient pas communiquer ces informations, le taux d’imposition forfaitaire s’appliquerait malgré tout. Le traitement des transferts et l’absence de données d’acquisition feraient donc partie des aspects pratiques à surveiller si le projet avance, en particulier pour les contribuables utilisant plusieurs plateformes.

Le projet indique que les cryptoactifs « increasingly represent a form of private capital investment » et soutient que la réforme mettrait fin à leur traitement particulier en tant que biens économiques comparables aux voitures anciennes ou aux œuvres d’art. Le ministère a déclaré : « It is unfair if hard-earned income and capital gains are taxed while profits from speculation with crypto assets remain largely tax-free. »

Le gouvernement estime que la mesure générerait 160 millions d’euros de recettes en 2028, puis 350 millions d’euros par an d’ici 2031. Le projet en est encore aux premières étapes de la coordination au sein du gouvernement fédéral et pourrait encore être modifié, même si l’Union et le SPD sont convenus de taxer les cryptomonnaies lors des négociations budgétaires estivales. La poursuite de la coordination gouvernementale et la mise au point des systèmes de retenue détermineront la manière dont les règles de la proposition seront finalement appliquées.

Source : Decrypt