La date limite de prolongation fiscale aux États-Unis tombe le 15 octobre, et les investisseurs en crypto-monnaies qui ont demandé du temps supplémentaire en avril pour déposer leur déclaration en arrivent bientôt au bout. Toute personne qui détient, échange ou tire des revenus d'actifs numériques et qui a demandé une prolongation plus tôt cette année doit transmettre à l'IRS une déclaration complète pour l'année fiscale 2025 avant cette date.

Ce que signifie la date limite du 15 octobre pour les contribuables crypto

Une prolongation accorde plus de temps pour déposer une déclaration, mais pas plus de temps pour payer les impôts dus. La page de l'IRS sur les dates limites de déclaration confirme que le 15 octobre est la date finale pour les contribuables ayant demandé une prolongation de six mois par rapport à l'échéance initiale du 15 avril. (Pour une couverture connexe, voir Échéance crypto ASIC : 30 septembre pour les entreprises australiennes.)

Les contribuables qui devaient de l'argent et qui n'ont pas payé avant le 15 avril accumulent depuis lors des intérêts et d'éventuelles pénalités. Déposer avant le 15 octobre met fin aux pénalités de retard de dépôt supplémentaires, mais n'efface pas les frais déjà accumulés sur les soldes impayés. (Pour une couverture connexe, voir Les Philippines gèlent 25 portefeuilles crypto dans un scandale d'inondations.)

Pour les contribuables crypto en particulier, la fenêtre de six mois a souvent moins porté sur le paiement que sur la paperasse : réunir des historiques de transactions complets et cohérents sur plusieurs plateformes et portefeuilles autogérés est l'une des parties les plus chronophages de la préparation d'une déclaration exacte d'actifs numériques.

Les investisseurs confrontés à la date limite du 15 octobre doivent également confirmer qu'elle s'applique à leur situation personnelle. Tous les contribuables ayant demandé une prolongation ne bénéficient pas automatiquement des six mois complets ; des circonstances particulières, comme le fait de résider à l'étranger ou d'être touché par une catastrophe déclarée au niveau fédéral, peuvent modifier les dates applicables.

Registres et détails fiscaux à préparer

L'IRS traite la plupart des transactions de crypto-monnaies comme des ventes de biens. Vendre, échanger ou dépenser des cryptos donc déclencher un événement imposable, et chacun d'eux exige son propre registre. Avant de compléter une déclaration, les investisseurs ou leurs comptables doivent réunir les éléments suivants pour chaque compte et portefeuille utilisés au cours de l'année fiscale 2025 :

• L'historique des transactions de chaque plateforme utilisée (Coinbase, Kraken, Binance.US, entre autres) et des portefeuilles autogérés
• Le prix de base de chaque actif, c'est-à-dire le montant initialement payé, frais compris
• Les dates d'acquisition et de cession de chaque transaction, car la durée de détention détermine si les taux d'imposition des plus-values à court ou à long terme s'appliquent
• Les produits, c'est-à-dire la valeur en dollars américains reçue au moment de la transaction
• Les registres des événements de revenus tels que les récompenses de staking, les revenus de minage, les airdrops et les primes de parrainage, généralement traités comme des revenus ordinaires à la juste valeur marchande à la date de réception

Les registres manquants ou contradictoires comptent parmi les problèmes les plus courants rencontrés par les contribuables crypto. Si une plateforme a fermé ou si l'historique des transactions n'est plus accessible, les données peuvent souvent être exportées depuis des explorateurs de blockchain pour les adresses de portefeuille concernées. Tout écart doit être rapproché avant de soumettre la déclaration. La déclaration fiscale des actifs numériques évolue également en permanence ; il est donc judicieux de consulter les instructions actuelles de l'IRS pour l'année fiscale 2025 afin de confirmer que chaque formulaire est rempli comme requis avant de le soumettre.

Liste de contrôle finale avant de déclarer avant le 15 octobre

À dix jours de la date limite, la séquence suivante permet de finaliser une déclaration :

1. Confirmer que tous les portefeuilles et toutes les plateformes sont inclus. Les petits comptes ouverts brièvement en 2025 sont faciles à oublier ; les confirmations par e-mail, les boutiques d'applications et l'historique du navigateur peuvent aider à les retrouver.
2. Vérifier tous les calculs et tous les formulaires. Le formulaire 8949 de l'IRS présente les plus-values et moins-values individuelles, l'annexe D récapitule les totaux, et le formulaire 1040 annexe 1 recense les revenus crypto. Vérifier que les montants de chaque formulaire correspondent aux registres personnels.
3. Organiser le paiement de tout solde dû. L'IRS accepte le paiement électronique via son système Direct Pay. Soumettre à la fois la déclaration et le paiement avant le 15 octobre permet d'éviter une pénalité de retard de dépôt en plus des frais de retard de paiement existants.
4. Confier les situations inhabituelles à un professionnel de la fiscalité qualifié. Les scénarios complexes, notamment la DeFi (finance décentralisée, c'est-à-dire des services financiers fonctionnant sur des réseaux blockchain sans entreprise centrale), les ventes de NFT ou les revenus crypto transfrontaliers, peuvent soulever des questions fiscales non tranchées. Un CPA agréé ou un agent accrédité familiarisé avec la crypto peut aider à documenter une position défendable.

La prolongation ne change que la date d'échéance de la déclaration, et non ce qui doit être déclaré. Chaque événement imposable de 2025 doit toujours figurer sur la déclaration, et le dépôt d'une déclaration exacte et complète avant le 15 octobre est la mesure la plus importante qu'un investisseur en crypto-monnaies puisse prendre cette semaine.

Les investisseurs qui suivent les évolutions réglementaires américaines plus larges doivent noter l'activité récente d'organismes tels que l'OCC concernant les règles bancaires liées aux cryptos et les examens en cours par la SEC des demandes d'ETF crypto, qui façonnent tous deux l'environnement dans lequel ces règles fiscales s'appliquent. Quelles que soient les suites de ces examens et de ces réglementations, la déclaration due le 15 octobre est régie par les règles en vigueur pour l'année fiscale 2025.

férences supplémentaires : document source 1.

Source : CoinLineup

Avertissement : Cet article est fourni à titre d'information uniquement et ne constitue pas un conseil financier ou d'investissement. Les marchés des crypto-monnaies et des actifs numériques comportent des risques importants. Faites toujours vos propres recherches avant de prendre des décisions.