Utiliser le Bitcoin (BTC) pour payer des biens ou des services, ou l'échanger contre tout autre actif, peut créer un gain ou une perte imposable en vertu du droit fiscal fédéral des États-Unis, selon Rob Massey, responsable mondial de la pratique blockchain et actifs numériques de Deloitte. Massey a fait ces déclarations dans une interview publiée un lundi d'octobre, comme l'a rapporté COINOTAG le 27 octobre 2026.

Cette exposition fiscale découle du traitement de longue date des actifs numériques comme des biens aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu aux États-Unis. Le Bitcoin étant classé comme un bien plutôt que comme une devise, le dépenser ou l'échanger est traité comme une cession. Un contribuable qui cède du BTC doit comparer le prix de base de l'actif, généralement son prix d'achat, avec sa juste valeur marchande au moment du paiement ou de l'échange, reconnaissant une plus-value si la valeur a augmenté et une moins-value si elle a baissé. Selon les règles américaines, la nature du résultat dépend également de la durée de détention : les détentions d'un an ou moins produisent des gains ou pertes à court terme, et les détentions plus longues des résultats à long terme.

La conséquence pratique est que les dépenses courantes comportent une couche comptable que les devises ordinaires n'ont pas : chaque paiement ou échange est traité comme une cession en soi, de sorte que le résultat fiscal dépend de la valeur marchande à ce moment précis plutôt que du montant de Bitcoin effectivement dépensé.

En revanche, la FAQ de l'IRS sur les transactions en monnaie virtuelle épargne les transferts entre portefeuilles ou comptes contrôlés par le même contribuable. Selon ces directives, un transfert d'actifs numériques entre les propres portefeuilles ou comptes d'un particulier n'est pas traité comme une cession imposable, et le contribuable ne reconnaît aucun gain ni perte lié à ce transfert. Ce traitement répond à un point de confusion courant pour les détenteurs qui déplacent leurs Bitcoin entre des portefeuilles auto-hébergés et des adresses détenues sur des plateformes d'échange.

En pratique, les deux scénarios se situent aux extrémités opposées de la ligne : un client qui paie un commerçant en BTC a en réalité vendu le Bitcoin à sa valeur marchande à ce moment-là, tandis que la même personne qui consolide ensuite des fonds depuis une plateforme d'échange vers un portefeuille matériel n'a pas déclenché de cession à déclarer.

L'IRS exige des déclarants individuels qu'ils répondent à une question sur les actifs numériques dans le formulaire 1040 depuis l'année fiscale 2020, reflétant l'attention continue de l'agence sur les déclarations liées aux cryptomonnaies. Pour les déclarants, cette même ligne compte au moment de la déclaration : seules les transactions qui cèdent du Bitcoin produisent un gain ou une perte à déclarer, tandis que les transferts entre portefeuilles d'un même propriétaire n'en produisent pas.

Ce contenu a été publié pour la première fois sur COINOTAG.