Le Bureau of Internal Revenue (BIR) a indiqué que 14 indicateurs de risque déclencheront des audits prioritaires pour certains contribuables, notamment des paiements d’impôt sur le revenu inférieurs à 2% du chiffre d’affaires brut, des ventes importantes accompagnées de pertes nettes, ainsi qu’une forte hausse des actifs malgré des pertes déclarées.

La Revenue Memorandum Order No. 22-2026 prévoit que les dossiers prioritaires soient sélectionnés électroniquement à l’aide des déclarations fiscales et d’autres informations disponibles au BIR. Ces dossiers seront couverts par des electronic Letters of Authority (eLAs).

Cette mesure s’inscrit dans l’effort plus large de l’agence visant à concentrer les ressources d’audit limitées sur les dossiers présentant des incohérences mesurables dans les déclarations, tout en recourant à une sélection fondée sur le système plutôt qu’à un examen manuel. Parmi les autres indicateurs figurent une forte baisse des ventes déclarées ou des paiements de taxe sur la valeur ajoutée, une augmentation significative des ventes exonérées ou à taux zéro, des avis de divergence et des crédits de taxe en amont supérieurs à 75% de la taxe de sortie totale.

Les contribuables ayant exercé pendant plus de cinq ans sans avoir été audités, ceux qui déclarent des pertes dues à des calamités naturelles ou à l’obsolescence des stocks, ainsi que ceux qui déclarent des revenus ou des charges partagées impliquant des sociétés liées, peuvent également être sélectionnés.

L’ordre classe les dossiers d’audit en catégories obligatoires ou prioritaires, selon la nature et le profil de risque du contribuable.

Les dossiers obligatoires comprennent les contribuables dont il a été constaté qu’ils avaient sous-déclaré leurs ventes ou revenus, ou surestimé leurs dépenses ou déductions, d’au moins 30%.

Les contribuables signalés par des informations de tiers ou par des écarts générés par le système, ainsi que ceux qui demandent des remboursements ou crédits d’impôt, entre autres, sont également concernés.

Le BIR a déclaré que tous les contribuables sont considérés comme des candidats potentiels à un audit afin de déterminer l’exactitude de leurs obligations fiscales internes.

Il a toutefois précisé que « les audits ou vérifications ne doivent être menés qu’après l’émission d’un eLA valide, d’un Tax Verification Notice ou d’un Mission Order, et tout audit ou toute vérification entrepris sans une telle autorité sera considéré comme non autorisé. »

« Les dossiers d’audit devront, dans la mesure du possible, être attribués au moyen d’un processus anonymisé, par lequel l’identité du contribuable reste cachée pendant les étapes de sélection et d’attribution jusqu’à ce que le dossier d’audit soit finalisé dans le système », a-t-il ajouté.

Le BIR a fixé un délai de 180 jours pour la soumission des rapports d’enquête concernant les dossiers régionaux et de 240 jours pour les dossiers concernant les grands contribuables.

Par ailleurs, le BIR a indiqué avoir scellé ou confisqué 297 machines de paris, unités de paris informatisées, serveurs et autres dispositifs lors d’opérations simultanées de contrôle dans 11 cockpits le 8 août.

Les opérations, menées avec le National Bureau of Investigation, ont ciblé des équipements dépourvus du Permit to Use requis ainsi que des dispositifs n’apparaissant pas dans les registres du BIR.

« Les transactions de paris doivent être correctement enregistrées, et les machines utilisées à cette fin doivent être correctement enregistrées auprès du BIR. Nous continuerons à vérifier les opérations des cockpits dans tout le pays et prendrons les mesures appropriées lorsque nous constaterons des violations », a déclaré le commissaire Charlito Martin R. Mendoza.

« Nous étendons ces opérations à l’échelle nationale. J’ai demandé à toutes les Revenue Regions et Revenue District Offices d’identifier et de vérifier les arènes de cockpit en activité dans leurs zones », a-t-il ajouté. — Justine Irish D. Tabile