La autoridad fiscal británica ha enviado más de 81,000 cartas de advertencia a inversores de criptomonedas durante el último año, una cifra que refleja un marcado aumento del escrutinio oficial sobre las tenencias de activos digitales. Se acerca un cambio aún mayor: en 2027, se espera que el Reino Unido y decenas de otras jurisdicciones comiencen a compartir automáticamente información sobre cuentas de criptomonedas bajo un nuevo marco global de reporte fiscal.

El Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) de la OCDE entrará en vigor en el Reino Unido en 2027. Según la lista de compromisos que la OCDE publicó en junio, el Reino Unido es uno de los 46 países que se comprometieron. Se espera que otros 29 países se sumen en 2028, mientras que Estados Unidos se incorporará al marco en 2029. El CARF extiende a los criptoactivos el modelo de intercambio automático que la OCDE construyó para las cuentas bancarias bajo su Estándar Común de Reporte, un sistema desarrollado en 2014 que hoy involucra a más de 100 jurisdicciones. Por separado, Estados Unidos comenzó a exigir que los corredores custodios de criptomonedas reporten las ventas de sus clientes mediante el formulario 1099-DA, a partir de las transacciones de 2025. La autoridad fiscal británica, HM Revenue and Customs (HMRC), ofrece un adelanto de cómo podría desarrollarse la aplicación de este marco.

La cifra de 81,000 y lo rápido que creció

La cifra de cartas se conoció mediante una solicitud de libertad de información presentada por la firma contable UHY Hacker Young y publicada el 20 de agosto. El número de “cartas de recordatorio” enviadas por HMRC aumentó 25% respecto a las cerca de 65,000 cartas del año anterior. En 2023-24, el total fue de apenas 27,714, lo que representa un aumento cercano al 300% en dos años.

Las cartas de recordatorio no constituyen investigaciones oficiales. Ofrecen a los contribuyentes la oportunidad de declarar el impuesto no pagado antes de que HMRC persiga el asunto. La táctica no es nueva: HMRC ha enviado cartas comparables durante años, dirigidas antes a titulares de cuentas bancarias en el extranjero utilizando datos financieros intercambiados internacionalmente. UHY Hacker Young señaló que las sanciones por declaraciones voluntarias pueden limitarse al 30% del monto total del impuesto no pagado, en comparación con el 70% al 100% una vez que HMRC ha intervenido.

Neela Chauhan, integrante de la firma, dijo que muchos tenedores de criptomonedas son jóvenes, carecen de experiencia con las autoridades fiscales y creen que sus acciones pasan desapercibidas.

“Existe la expectativa entre las autoridades fiscales de que la inversión en criptomonedas está plagada de evasión fiscal”, dijo.

Por qué las plataformas extranjeras dejan de ser un escudo

HMRC ya puede recibir información de plataformas del Reino Unido y, hacia 2027, podrá acceder a considerablemente más. UHY espera que 52 jurisdicciones proporcionen a HMRC datos sobre residentes británicos en 2027, incluidas las Islas del Canal, las Islas Caimán, Irlanda y Liechtenstein. Se espera que otras 15, incluidas Singapur, Suiza y Gibraltar, se sumen en 2028.

Los registros pueden ser de gran alcance. En el Reino Unido, incluirían detalles de transacciones junto con información de identificación como nombres, direcciones y números de seguro nacional (National Insurance). Bajo el marco, la obligación de reportar recae en los proveedores de servicios de criptoactivos — exchanges, corredores y operadores de billeteras custodias — y no en los inversores individuales. Según Chauhan, en cuanto HMRC obtenga los datos, las investigaciones serán “como disparar a los peces en un barril”.

La misma tendencia se desarrolla en toda Europa. La directiva DAC8 de la UE, que se inspira en el marco de la OCDE, entró en vigor el 1 de enero de 2026. Se espera que los Estados miembros intercambien información sobre criptoactivos correspondiente al año de reporte 2026 antes del 30 de septiembre de 2027. En la práctica, usar una plataforma en una de las jurisdicciones participantes ofrecerá cada vez menos respiro frente al escrutinio de las autoridades fiscales locales.

Qué considera HMRC un hecho imponible

Parte del problema de cumplimiento es que las reglas fiscales de las criptomonedas se prestan a malentendidos. Vender criptomonedas por libras es una enajenación imponible evidente, pero intercambiar un token por otro también puede calificar, al igual que gastar criptomonedas o regalarlas. Los ingresos por préstamos y staking pueden estar sujetos a reglas separadas del impuesto sobre la renta.

Otro error común, según Chauhan, es suponer que una cuenta en el extranjero queda fuera de las reglas fiscales británicas. En general, los residentes del Reino Unido tributan sobre sus ganancias a nivel mundial, lo que significa que las utilidades obtenidas a través de plataformas extranjeras pueden seguir siendo declarables en su país.

Cryptopolitan informó en enero que HMRC había enmarcado su impulso de datos de criptomonedas como parte de un esfuerzo por recuperar alrededor de £300 millones en impuestos, con el mínimo exento del impuesto sobre ganancias de capital fijado en £3,000. Ese mínimo también se ha venido reduciendo: pasó de £12,300 a £6,000 en abril de 2023 y nuevamente a £3,000 en abril de 2024, incorporando al gravamen ganancias más modestas.

El cambio en DeFi de abril de 2027

Al mismo tiempo, el Reino Unido está modificando la tributación de algunas actividades de finanzas descentralizadas. A partir de abril de 2027, los préstamos calificados de criptomonedas y los acuerdos de creadores de mercado automatizados recibirán un tratamiento sin ganancia ni pérdida hasta que ocurra una enajenación económica real. El cambio difiere el impuesto en lugar de eliminarlo. La reforma sigue a una consulta del Tesoro sobre cómo deberían tributar los préstamos y el staking de criptomonedas. UHY Hacker Young estima que el tratamiento revisado de los préstamos de criptomonedas y los grupos de liquidez podría afectar a unas 700,000 personas.

Para el mercado en general, la dirección es clara. Los gobiernos no solo están afinando las reglas fiscales de las criptomonedas; están conectando sus sistemas de reporte a través de las fronteras. A medida que esos intercambios comiencen, la vieja suposición de que las autoridades fiscales no pueden ver la actividad cripto en el extranjero se vuelve mucho más difícil de sostener.

La aplicación fiscal de las criptomonedas en el Reino Unido se acelera

La autoridad fiscal recuperó más de £8.3 millones mediante acuerdos de pago en 2024–25 y 2025–26, mientras que las cartas de advertencia relacionadas con criptomonedas aumentaron de 8,329 en 2021–22 a más de 81,000 en 2025–26. Las cifras de acuerdos no deben interpretarse como los ingresos totales de HMRC por impuestos a criptomonedas.

La serie disponible de solicitudes de libertad de información (FOI) no reporta cartas de recordatorio del impuesto sobre ganancias de capital (CGT) sobre criptomonedas para 2022–23. Las cifras de cartas de advertencia de 2021–22, 2023–24 y 2024–25 provienen de datos FOI obtenidos por BrokerChooser/UHY Hacker Young. Una divergencia notable es que lo recaudado mediante acuerdos aumentó mientras el número de acuerdos disminuyó: de 280 acuerdos a 222, y de £3.5 millones a £4.8 millones recuperados. Eso significa que la recuperación promedio por caso aumentó aproximadamente 73%, de £12,500 a £21,600.

El próximo dato importante es 2027, cuando los reportes del CARF comiencen a suministrar a HMRC datos estandarizados de transacciones de criptomonedas. HMRC indica que los proveedores británicos de servicios de criptoactivos obligados a reportar comenzaron a recopilar la información requerida desde el 1 de enero de 2026, con el primer período de reporte finalizando el 31 de diciembre de 2026.

¿Qué sucede si se paga tarde?

Recibir una carta de recordatorio no implica en sí misma una sanción del 15%. En general, el contribuyente tiene la oportunidad de corregir su situación antes de que HMRC pase a la aplicación formal.