Corea del Sur, uno de los mercados de trading de criptomonedas más activos del mundo por volumen, comenzará a gravar las ganancias de activos virtuales el 1 de enero de 2027, según confirmó el viceprimer ministro y ministro de Finanzas, Koo Yun-cheol. El lanzamiento sigue a tres aplazamientos previos desde la fecha de inicio original del 1 de enero de 2022, con la Asamblea Nacional retrasando la implementación en cada ocasión debido a la insuficiente infraestructura de reporte y administración.

La política afectará a inversores locales, bolsas nacionales y contribuyentes que utilizan plataformas de trading en el extranjero. Koo declaró que el gobierno espera que el cronograma se mantenga sin cambios, aunque los funcionarios podrían ajustar elementos del sistema después de evaluar su funcionamiento y efectos.

Marco fiscal bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta

Bajo la actual Ley del Impuesto sobre la Renta, las ganancias de activos virtuales se clasifican como "otros ingresos" en lugar de ganancias de capital estándar. Cada contribuyente recibe una deducción anual básica de 2,5 millones de wones (aproximadamente 1.800 USD). Las ganancias que superen ese umbral enfrentan una tasa impositiva nacional del 20%, con los impuestos locales elevando la tasa efectiva a aproximadamente 22%.

Las ganancias gravables se calcularán restando los costos de adquisición elegibles de los ingresos por enajenación. El gobierno aplicará una tributación separada en lugar de combinar las ganancias cripto con los ingresos por empleo o negocio, manteniendo las ganancias de activos virtuales fuera del cálculo de ingresos ordinarios del contribuyente.

Las reglas de compensación de pérdidas podrían ser revisadas

El legislador del Partido del Poder Popular, Kim Sang-hoon, expresó preocupación por la ausencia de deducciones por compensación de pérdidas en el marco planificado. Los inversores no podrán utilizar pérdidas cripto previas para compensar ganancias gravables en años posteriores. Kim advirtió que este enfoque podría debilitar la demanda de inversión nacional y fomentar la salida de capitales hacia mercados extranjeros.

Koo respondió que el gobierno espera que la tributación proceda según lo planificado, pero reconoció que los funcionarios podrían revisar el tratamiento de las pérdidas después de que el sistema entre en funcionamiento. El ministerio podría considerar cambios si las reglas crean dificultades prácticas para los contribuyentes o distorsionan la actividad en el mercado local.

Al comparar con las inversiones en acciones, Koo señaló que las pérdidas bursátiles no reciben tratamiento de compensación bajo el enfoque existente. Sin embargo, la categoría de otros ingresos puede proporcionar ciertos beneficios fiscales, y el gobierno podría examinar si los activos virtuales requieren ajustes similares después de la implementación.

Obligaciones de mantenimiento de registros para inversores

Se espera que las bolsas nacionales desempeñen un papel central en el suministro de datos de transacciones para las declaraciones fiscales anuales. Los inversores probablemente necesitarán registros integrales que cubran compras, ventas, comisiones, depósitos, retiros y transferencias, ya que la información precisa de costos determinará el monto de la ganancia gravable.

Los inversores que utilizan múltiples plataformas podrían enfrentar un proceso de declaración exigente, que requiere consolidar historiales de transacciones de diferentes bolsas y monederos. Las transferencias entre cuentas podrían complicar aún más los cálculos de costo cuando las plataformas registran diferentes precios, fechas o comisiones.

El trading en el extranjero introduce obligaciones adicionales de reporte. Es posible que las bolsas locales no conserven el historial de los activos comprados o vendidos en plataformas extranjeras, lo que significa que los contribuyentes podrían necesitar recopilar estados de cuenta de esas plataformas y calcular las ganancias de forma independiente antes de presentar sus declaraciones.

La clasificación como ganancia de capital no bajo consideración inmediata

Koo también abordó las llamadas para tratar las ganancias de activos virtuales como ganancias de capital, como lo hacen varios mercados extranjeros. Indicó que el gobierno no puede realizar ese cambio revisando los activos digitales de forma aislada, señalando que los funcionarios necesitarían examinar el mercado de capitales en general y su estructura fiscal. Dicha revisión podría abarcar acciones, fondos, derivados y activos digitales bajo un marco más consistente, aunque el ministerio no ha anunciado un cronograma para este trabajo.

La tasa efectiva del 22% de Corea del Sur sobre las ganancias cripto se sitúa por debajo de la tasa máxima de ingresos misceláneos de Japón, que puede alcanzar el 55% sobre las ganancias cripto, mientras que Estados Unidos aplica tasas de impuesto sobre ganancias de capital a los activos digitales. Estos enfoques divergentes han moldeado dónde se concentra la actividad cripto en la región.

Por ahora, el gobierno planea utilizar el sistema separado de otros ingresos que los legisladores ya han promulgado. El lanzamiento de 2027 pondrá a prueba si las bolsas, los contribuyentes y las autoridades fiscales pueden gestionar los requisitos de reporte. Cualquier revisión posterior podría centrarse en el tratamiento de pérdidas, el mantenimiento de registros y la clasificación de los ingresos cripto. Aunque los inversores ya tienen una fecha de inicio confirmada, la estructura final podría seguir evolucionando después de que comience la aplicación.

Fuente: The Market Periodical