La falsificación de estados financieros sigue siendo generalizada entre las micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes) de Filipinas, ya que el alto costo de hacer negocios continúa golpeando a los pequeños empresarios, según un experto del sector.

"Cuando necesitan un préstamo, como no hay contadores que los ayuden, terminan fabricando estados financieros", dijo a BusinessWorld Jay Olos, fundador y director ejecutivo (CEO) de OneCFO, al margen de Echelon Philippines 2026.

"Simplemente elaboran estados financieros y buscan contadores que solo quieren firmar; los llamamos CPA notariales (contadores públicos certificados)", añadió.

Olos definió a los "CPA notariales" como contadores con licencia que firman de forma ilegal estados financieros auditados a cambio de honorarios más bajos.

"Pagan P5,000 o 20,000, y ya está. Eso es lo que presentan", señaló. "También hay actores malintencionados en nuestra profesión, para ser honestos. Así que lo que puedo decir es que los reguladores… deberían regularnos a nosotros, los CPA, en el ejercicio de nuestra profesión."

Más allá de los estados falsificados, algunos negocios también recurren a llevar "dos libros", manteniendo dos versiones distintas de sus registros financieros: un libro externo con transacciones falsificadas para presentar ante la Oficina de Rentas Internas (BIR) y un libro interno que registra las transacciones reales de la empresa.

"Para minimizar lo que pagan a la BIR, no reportan sus transacciones de manera correcta", explicó Olos. "Hasta cierto punto, para ser justos con las mipymes, creo que lo hacen porque realmente necesitan el dinero."

El problema se ubica en la intersección entre los costos de cumplimiento normativo, el acceso al financiamiento y la declaración fiscal de negocios que a menudo operan con un apoyo administrativo limitado. Para los prestamistas, reguladores y contadores, el resultado es que la confiabilidad de los estados financieros puede variar considerablemente entre las empresas más pequeñas, aunque estos registros se utilicen para préstamos, auditorías y declaraciones de impuestos.

Según el Memorando Circular N.º 4, Serie de 2026, de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), las corporaciones accionarias y no accionarias con activos o pasivos totales de P3 millones o menos no están obligadas a presentar Estados Financieros Auditados (AFS), lo que amplía la exención respecto del umbral anterior de P600,000. En su lugar, las empresas comprendidas deben presentar estados financieros certificados acompañados de una Declaración de Responsabilidad de la Gerencia (SMR).

Sin embargo, las empresas cuyas ventas brutas anuales, ingresos, cobros o producción superen los P3 millones siguen obligadas, conforme a la Sección 232 del Código Nacional de Rentas Internas, a someter sus libros de cuentas a auditoría y revisión anual por parte de un CPA independiente.

"Aquí las que se auditan correctamente son las grandes empresas, porque cotizan en la Bolsa de Valores de Filipinas y realmente necesitan ser auditadas", afirmó Olos. "Las pequeñas, al no estar reguladas, están expuestas a los CPA malintencionados."

"Al final, todo esto se reduce a una sola cosa: la educación financiera de las mipymes", añadió.

Las mipymes representan la inmensa mayoría de los negocios del país. Según datos de 2024 del Departamento de Comercio e Industria (DTI), 1,236,908 de los 1,241,476 establecimientos comerciales del país, es decir, el 99.63%, son mipymes. Las microempresas constituyen el mayor segmento con 1,125,476 (90.66%), seguidas por las pequeñas empresas con 106,799 (8.60%) y las medianas con 4,633 (0.37%).

— Almira Louise S. Martinez