El Servicio de Rentas de Nigeria (NRS, por sus siglas en inglés) ha emitido nuevas directrices fiscales sobre activos virtuales que imponen un 1,5% de impuesto sobre las transacciones con criptomonedas, el cual debe ser remitido al gobierno en el mismo activo digital objeto de la transacción.

Las directrices, publicadas el lunes, se aplican tanto a las transferencias de token a moneda fiduciaria como de moneda fiduciaria a token. En lugar de deducir el gravamen de la cuenta bancaria del comprador, los exchanges de criptomonedas registrados y otros proveedores de servicios de activos virtuales (VASP, por sus siglas en inglés) deben retener el impuesto de los activos digitales acreditados en la billetera del comprador antes de remitirlo al gobierno.

"El impuesto sobre la renta deducido en la fuente y el impuesto de timbre deberán ser remitidos al Servicio en el token originario de la transacción", afirmó la autoridad fiscal.

El marco representa el esfuerzo más integral de Nigeria hasta la fecha para integrar las transacciones con criptomonedas en el sistema fiscal nacional. También marca un cambio significativo en la postura oficial hacia los activos digitales: en 2021, el Banco Central de Nigeria (CBN, por sus siglas en inglés) ordenó a los bancos e instituciones financieras cerrar las cuentas que realizaran transacciones con criptomonedas, una restricción que fue levantada en diciembre de 2023 cuando el CBN emitió directrices revisadas que permitían a los bancos operar cuentas para VASP sujetas a requisitos de registro y cumplimiento. Las nuevas normas fiscales se basan en esa reapertura al formalizar el tratamiento fiscal de un sector que había seguido creciendo a pesar de la incertidumbre regulatoria, con Nigeria ubicándose entre los países con los niveles más altos de actividad de trading de criptomonedas peer-to-peer a nivel mundial.

Más allá del 1,5% de impuesto de timbre sobre las transacciones elegibles de activos virtuales, las directrices efectivamente designan a los exchanges de criptomonedas como recaudadores de impuestos, obligándolos a deducir los impuestos en activos digitales antes de que los usuarios reciban sus tokens. Las normas también aclaran cómo se aplican el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto de timbre a actividades como trading, staking, minería y otras transacciones con activos virtuales.

"Estas Directrices se emiten para información y guía de los contribuyentes, los Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (VASP), los operadores de mercados Peer-to-Peer (P2P), los consultores fiscales, las instituciones financieras y todas las personas dedicadas a actividades de Activos Virtuales (VA)", escribió el NRS.

Para ilustrar cómo funciona el gravamen, el NRS proporcionó un ejemplo práctico: "El Usuario A paga ₦1,000,000 para adquirir 1 BTC a un precio de mercado de ₦1,000,000 por BTC. Impuesto de timbre del 1.5% = 0.015 BTC retenidos del token acreditado al Usuario A."

"BTC neto acreditado al Usuario A = 0.985 BTC. El vendedor recibe ₦1,000,000 íntegros. El VASP remite 0.015 BTC al NRS. El Usuario A posteriormente vende 0.985 BTC a ₦2,000,000 por BTC (ingresos = ₦1,970,000). El Usuario A recibe ₦1,970,000 íntegros. El comprador recibe 0.985 BTC menos el 1.5% de impuesto de timbre = 0.970225 BTC."

Las nuevas normas van más allá del impuesto de timbre existente de ₦50 ($0.037) que se aplica a los retiros electrónicos de ₦10,000 ($7.33) o más. En enero, exchanges como Quidax informaron a los usuarios que el cargo se aplicaría a los retiros en naira que cumplieran los requisitos bajo la Ley de Impuestos de Nigeria (NTA, por sus siglas en inglés) de 2025.

"Nos gustaría compartir una breve actualización sobre los cambios recientes bajo la Ley de Impuestos de Nigeria de 2025 y cómo afectan sus retiros en Quidax", informó Quidax a sus clientes en un correo electrónico del 15 de enero de 2026. "De ahora en adelante, se aplicará un cargo de impuesto de timbre de ₦50 a cualquier retiro de ₦10,000 o más."

Las últimas directrices establecen un impuesto de timbre separado del 1,5% sobre las transacciones elegibles de activos virtuales, que se extiende a las transacciones facilitadas a través de un VASP u otro intermediario reconocido. En tales casos, el VASP o intermediario es responsable de deducir y remitir el impuesto de timbre aplicable. Cuando se utiliza un activo virtual para liquidar una transacción que de forma independiente genera impuesto de timbre bajo la NTA, el impuesto aplicable sobre el instrumento subyacente también se aplica.

Para los usuarios de criptomonedas en Nigeria, la consecuencia práctica es que la adquisición de activos digitales se ha vuelto más costosa. Cada transacción elegible ahora conlleva un impuesto de timbre del 1,5%, y los usuarios también pueden enfrentar el IVA sobre las tarifas de servicio del exchange y el impuesto sobre la renta sobre las ganancias, dependiendo de la naturaleza de la transacción. El requisito de que el impuesto de timbre sea remitido en el propio activo digital negociado —en lugar de en naira— significa que el NRS acumulará tenencias de criptomonedas, lo que plantea interrogantes sobre cómo planea el gobierno custodiar y gestionar esos activos, aspectos que las directrices no abordan en detalle. El marco también puede servir como punto de referencia para otras jurisdicciones africanas que están desarrollando sus propios enfoques para gravar la actividad de activos digitales, ya que varios países del continente aún no han establecido normas comparables.