El parlamento de Letonia, la Saeima, adoptó el 15 de octubre de 2026 modificaciones urgentes a la Ley "Sobre el Impuesto sobre la Renta" que transforman la forma en que el país grava los criptoactivos y establecen una ventana única de declaración en 2027. La pieza central del paquete es un impuesto fijo del 10% sobre las tenencias declaradas.

Cómo funciona la ventana de declaración

Las personas tendrán una única oportunidad de declarar los criptoactivos que posean al 31 de diciembre de 2026. La tasa del 10% se aplica al valor de mercado de esos activos en esa fecha.

El esquema cubre dos categorías de custodia. Califican los activos mantenidos en cuentas con proveedores de servicios de criptoactivos con licencia de la UE (CASP), así como las monedas en direcciones de autocustodia. Como las direcciones de autocustodia califican, la elegibilidad no depende de haber mantenido los activos a través de un exchange u otro intermediario.

El cronograma es ajustado pero claramente definido:

• Período de declaración: del 1 de abril al 31 de mayo de 2027
• Fecha límite de corrección: se permite una corrección hasta el 30 de junio de 2027
• Fecha límite de pago: 23 de julio de 2027, abonado en la cuenta fiscal unificada

Se aplica una exclusión notable: las personas que ya enfrentan procesos por problemas fiscales relacionados con ingresos en cripto no pueden utilizar las nuevas disposiciones.

Una cuenta de inversión para cripto

El segundo cambio importante apunta a cómo se tributará la cripto en el futuro. Las modificaciones permiten un modelo de cuenta de inversión para criptoactivos, bajo el cual el impuesto solo se devenga cuando los retiros de la cuenta exceden los montos originalmente invertidos. Las operaciones individuales dentro de la cuenta no se gravan una por una. La estructura refleja el régimen de cuenta de inversión que el código fiscal de Letonia ya aplica a los valores tradicionales, extendido aquí a la cripto.

Estas cuentas estarán disponibles a través de proveedores de servicios de criptoactivos con licencia de la UE que operan bajo el reglamento deados de Criptoactivos, mejor conocido como MiCA, el marco de la Unión Europea para otorgar licencias y supervisar empresas de cripto. Dado que una licencia MiCA emitida en un estado miembro es válida en todo el bloque, los residentes letones podrían acceder a dichas cuentas a través de proveedores autorizados en cualquier lugar de la UE, no solo de empresas con licencia en Letonia.

Antecedentes: DAC8 y el impulso de Letonia por atraer empresas de cripto

Los cambios se alinean con la directiva DAC8 de la UE, la octava Directiva de Cooperación Administrativa, diseñada para el intercambio automático de información entre autoridades fiscales y orientada a mejorar la transparencia y el cumplimiento en el ámbito cripto. Sus obligaciones de reporte comienzan a aplicar en toda la UE en 2026, el mismo año de la instantánea del 31 de diciembre que ancla la ventana de declaración.

El nuevo marco también sigue esfuerzos anteriores de Letonia por atraer empresas cripto extranjeras. El país eximió de un gravamen del 3% a los no residentes por el período de 2025 a 2027.

La legislación aún no está totalmente operativa. Se espera que el Gabinete de Ministros emita los reglamentos de apoyo antes del 30 de diciembre de 2026 para que la implementación funcione. Esas normas establecerán los detalles operativos tanto de la ventana de declaración como del régimen de cuenta de inversión.

Qué significa esto para los tenedores y las empresas de cripto

Para los residentes letones con cripto no declaradas, el cálculo es relativamente sencillo. Un impuesto fijo del 10% sobre el valor de mercado a una fecha determinada ofrece certeza. La contrapartida es que la tasa se aplica al valor de mercado actual, no al costo histórico. Alguien que compró temprano y mantiene grandes ganancias no realizadas podría encontrar atractivo pagar el 10% del valor actual, mientras que alguien que compró cerca de un máximo puede verlo de manera diferente.

La fecha de la instantánea también añade un elemento de calendario. Como el valor de mercado al 31 de diciembre de 2026 define la base impositiva, las oscilaciones de precios antes del cierre del año moldearán directamente lo que los declarantes deberán pagar.

Para las empresas de cripto, el vínculo con MiCA es lo más relevante, ya que el modelo de cuenta de inversión solo puede ser ofrecido por proveedores con licencia de la UE. Con las licencias MiCA y los reportes DAC8 definidos a nivel de la UE, las reglas centrales para los usuarios letones de cripto se escriben cada vez más a nivel europeo, con las reglas fiscales nacionales superpuestas.

Las fechas clave a seguir incluyen el 30 de diciembre de 2026, para los reglamentos del Gabinete; la apertura de declaraciones el 1 de abril de 2027; y la fecha límite de pago del 23 de julio de 2027.