Alemania considera un nuevo régimen fiscal para las criptomonedas

Según informes, el Ministerio de Finanzas de Alemania está considerando gravar las ganancias de Bitcoin, Ether y otros criptoactivos intercambiables bajo las normas del país para los ingresos de capital. Deutschlandfunk informó el 9 de septiembre que la propuesta aplicaría una tasa impositiva del 25% a las ganancias realizadas, independientemente del tiempo que se hubiera mantenido un activo.

El recargo de solidaridad y, cuando corresponda, el impuesto eclesiástico podrían elevar la tasa efectiva. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas no ha publicado el borrador en cuestión. Por lo tanto, la propuesta no es ley y podría cambiar antes de ser presentada ante el parlamento.

El plan reportado se aplicaría según la fecha de compra de un activo. Las criptomonedas adquiridas antes del 1 de enero de 2027 conservarían el tratamiento fiscal actual, mientras que los activos comprados a partir de esa fecha entrarían en el régimen propuesto para los ingresos de capital. Como resultado, dos compras del mismo token podrían estar sujetas a reglas diferentes únicamente porque se realizaron en fechas distintas.

Las reglas actuales se mantendrían para las tenencias más antiguas

Actualmente, Alemania generalmente trata las ganancias de criptomonedas mantenidas de forma privada como ingresos procedentes de una disposición privada cuando un activo se vende dentro del año posterior a su adquisición. Una venta después de más de un año generalmente está exenta de impuestos. Las ganancias de las operaciones de disposición privada también están exentas cuando el total anual es inferior a €1,000. La actividad empresarial y los ingresos derivados del staking o los préstamos pueden estar sujetos a reglas diferentes.

La propuesta reportada eliminaría la exención de un año para las criptomonedas adquiridas después de finales de 2026, al tiempo que preservaría el tratamiento actual de las tenencias más antiguas. El borrador publicado deberá aclarar cómo interactuaría el nuevo régimen con las reglas actuales y si continuarían aplicándose las exenciones o deducciones anuales existentes.

Según la guía actual del Ministerio de Finanzas, intercambiar un criptoactivo por otro cuenta como una disposición del activo entregado y una adquisición del activo recibido. Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios también puede constituir una disposición.

Por lo tanto, los registros fiscales deben abarcar más que los retiros a euros. Las fechas de adquisición, los valores de intercambio y los costos de transacción también pueden ser relevantes. El borrador publicado deberá explicar cómo se utilizarían estos registros bajo el sistema propuesto para los ingresos de capital.

Las retenciones podrían comenzar en 2028

Según los informes, la retención automática de impuestos comenzaría un año después de la entrada en vigor del nuevo tratamiento fiscal. El retraso se refiere a la recaudación de impuestos y no determina necesariamente cuándo surge una obligación fiscal.

Si la propuesta se aprueba según lo reportado, podría surgir una ganancia gravable durante 2027 incluso si una plataforma no retuvo impuestos sobre la transacción. La ausencia de una retención automática no significaría necesariamente que no se adeudaran impuestos.

Handelsblatt informó que el retraso tiene como objetivo dar tiempo a los proveedores para establecer los procesos técnicos necesarios. Hasta que se publiquen las reglas operativas, no debe suponerse que un exchange puede calcular la posición fiscal completa de un contribuyente en Alemania.

El alcance para varios criptoactivos sigue sin estar claro

Los informes públicos se refieren a Bitcoin, Ether y otros “criptoactivos intercambiables”. No establecen cómo trataría la propuesta a las stablecoins, los NFT, los valores tokenizados, las posiciones en pools de liquidez o las recompensas derivadas del staking y los préstamos.

El borrador también deberá explicar cómo podrían compensarse las ganancias y pérdidas entre sí y cómo funcionarían las exenciones o deducciones anuales. Esos detalles podrían afectar a los traders activos incluso si la tasa principal se mantiene en 25%.

Los informes disponibles tampoco explican cómo se aplicaría la retención a las transacciones realizadas mediante exchanges extranjeros, protocolos descentralizados o billeteras bajo autocustodia. Sigue sin estar claro qué información necesitarían los proveedores cuando los activos se transfieren entre plataformas. Estas reglas determinarían qué cálculos podrían realizar los proveedores de servicios y qué registros tendrían que conservar los contribuyentes por su cuenta.

La propuesta sigue en una etapa inicial

La medida continúa en una etapa inicial de coordinación gubernamental. La publicación del borrador ofrecería la primera oportunidad para verificar sus definiciones, reglas transitorias y requisitos de retención.

Según los informes, el Ministerio de Finanzas espera que la reforma genere alrededor de €350 millones en ingresos anuales adicionales para 2031. Esa cifra describe el efecto fiscal previsto en todo el mercado, no el costo probable para un tenedor individual.

El plan alemán no debe confundirse con propuestas fiscales más amplias de la UE. Una propuesta separada de la UE que contempla gravámenes sobre las transacciones de criptomonedas funcionaría de manera diferente a un impuesto alemán sobre la renta derivada de ganancias realizadas.

Los tenedores de criptomonedas deberían conservar registros completos de adquisición y disposición, especialmente de las transacciones realizadas cerca del límite propuesto, y buscar asesoría fiscal calificada cuando sea necesario. Este artículo tiene fines informativos únicamente y no constituye asesoría fiscal, legal ni financiera.