Die britische Steuerbehörde hat im vergangenen Jahr mehr als 81.000 Warnschreiben an Kryptoanleger versandt – eine Zahl, die den deutlichen Anstieg der behördlichen Prüfung digitaler Vermögenswerte verdeutlicht. Ein weitaus größerer Wandel zeichnet sich ab: 2027 werden das Vereinigte Königreich und Dutzende weitere Rechtsordnungen voraussichtlich damit beginnen, im Rahmen eines neuen globalen Steuermeldeframeworks automatisch Informationen über Kryptokonten auszutauschen.

Das Kryptoasset-Meldeframework (CARF) der OECD tritt 2027 im Vereinigten Königreich in Kraft. Laut der im Juni veröffentlichten OECD-Zusagenliste gehört das Land zu den 46 Ländern, die sich dazu verpflichtet haben. Weitere 29 Länder sollen 2028 hinzustoßen, während die Vereinigten Staaten 2029 Teil des Frameworks werden sollen. CARF überträgt das von der OECD für Bankkonten im Rahmen des Common Reporting Standard entwickelte Modell des automatischen Informationsaustauschs auf Kryptowerte – ein System, das 2014 entwickelt wurde und heute mehr als 100 Rechtsordnungen umfasst. Die Vereinigten Staaten haben zudem separat damit begonnen, verwahrende Kryptobroker ab den Transaktionen des Jahres 2025 zur Meldung von Kundenverkäufen über das Formular 1099-DA zu verpflichten. Die britische Steuerbehörde HM Revenue and Customs (HMRC) bietet einen ersten Einblick darin, wie die Durchsetzung unter diesem Framework ablaufen könnte.

Die Zahl 81.000 und wie schnell sie stieg

Die Zahl der Schreiben wurde durch eine Anfrage nach dem Informationsfreiheitsgesetz offengelegt, die das Wirtschaftsprüfungsunternehmen UHY Hacker Young gestellt hatte und die am 20. August veröffentlicht wurde. Die Zahl der von der HMRC versandten „Nudge Letters“ (Erinnerungsschreiben) stieg um 25 Prozent von rund 65.000 Schreiben im Vorjahr. Im Jahr 2023/24 lag die Gesamtzahl bei nur 27.714 – ein Anstieg um fast 300 Prozent innerhalb von zwei Jahren.

Erinnerungsschreiben stellen keine offiziellen Ermittlungen dar. Sie bieten Steuerpflichtigen die Möglichkeit, unversteuerte Beträge zu melden, bevor die HMRC der Sache nachgeht. Die Taktik ist nicht neu: Die HMRC versendet seit Jahren vergleichbare Schreiben und richtete sich zuvor unter Nutzung international ausgetauschter Finanzdaten an Inhaber von Offshore-Bankkonten. Nach Angaben von UHY Hacker Young können Strafen bei freiwilligen Offenlegungen auf 30 Prozent der gesamten unversteuerten Summe begrenzt sein – gegenüber 70 bis 100 Prozent, sobald die HMRC eingeschritten ist.

Neela Chauhan, die bei dem Unternehmen tätig ist, sagte, viele Kryptowährungsinhaber seien jung, unerfahren im Umgang mit Steuerbehörden und glaubten, dass ihre Handlungen unbemerkt blieben.

„Bei den Steuerbehörden herrscht die Erwartung, dass die Investition in Kryptowährungen von Steuerhinterziehung durchsetzt ist”, sagte sie.

Warum Offshore-Börsen keinen Schutz mehr bieten

Die HMRC kann bereits jetzt Informationen von britischen Plattformen erhalten, und bis 2027 wird sie auf deutlich mehr zugreifen können. UHY erwartet, dass 2027 insgesamt 52 Rechtsordnungen der HMRC Daten zu im Vereinigten Königreich ansässigen Personen übermitteln, darunter die Kanalinseln, die Kaimaninseln, Irland und Liechtenstein. Weitere 15, darunter Singapur, die Schweiz und Gibraltar, sollen 2028 hinzustoßen.

Die Datensätze können einen erheblichen Umfang haben. Im Vereinigten Königreich würden sie Transaktionsdetails zusammen mit identifizierenden Angaben wie Namen, Adressen und Nationalversicherungsnummern umfassen. Unter dem Framework liegt die Meldepflicht bei Anbietern von Kryptowertdiensten – Börsen, Broker und Betreiber von Verwahr-Wallets – und nicht bei einzelnen Anlegern. Laut Chauhan werden die Ermittlungen, sobald die HMRC die Daten erhält, „wie das Schießen auf Fische in einem Fass” sein.

Dieselbe Entwicklung zeichnet sich in ganz Europa ab. Die DAC8-Richtlinie der EU, die sich am OECD-Framework orientiert, ist am 1. Januar 2026 in Kraft getreten. Die Mitgliedstaaten sollen Informationen über Kryptowerte für das Berichtsjahr 2026 bis zum 30. September 2027 austauschen. In der Praxis bedeutet dies, dass die Nutzung einer Plattform in einer der teilnehmenden Rechtsordnungen immer weniger Schutz vor der Prüfung durch lokale Steuerbehörden bietet.

Was die HMRC als steuerpflichtigen Vorgang ansieht

Ein Teil des Compliance-Problems besteht darin, dass Kryptosteuerregeln leicht missverstanden werden. Der Verkauf von Kryptowerten gegen Pfund ist eine offensichtliche steuerpflichtige Veräußerung, doch auch der Tausch eines Tokens gegen einen anderen kann darunter fallen – ebenso das Ausgeben von Kryptowerten oder deren Verschenken. Erträge aus Kreditvergabe und Staking können unter separate Einkommensteuerregeln fallen.

Ein weiterer häufiger Fehler, so Chauhan, sei die Annahme, ein ausländisches Konto falle nicht unter die britischen Steuerregeln. Im Vereinigten Königreich ansässige Personen werden im Allgemeinen auf weltweite Gewinne besteuert, was bedeutet, dass über ausländische Plattformen erwirtschaftete Gewinne auch im Inland meldepflichtig sein können.

Cryptopolitan berichtete im Januar, dass die HMRC ihre Krypto-Dateninitiative als Teil einer Anstrengung zur Eintreibung von rund 300 Millionen Pfund Steuern dargestellt hatte, wobei der steuerfreie Freibetrag für Kapitalerträge bei 3.000 Pfund liegt. Dieser Freibetrag schrumpft zudem: Er wurde im April 2023 von 12.300 Pfund auf 6.000 Pfund und im April 2024 erneut auf 3.000 Pfund gesenkt, wodurch auch bescheidenere Gewinne in die Besteuerung von Kapitalerträgen einbezogen werden.

Die DeFi-Änderung im April 2027

Gleichzeitig verändert das Vereinigte Königreich die Besteuerung bestimmter Aktivitäten im Bereich dezentraler Finanzen. Ab April 2027 erhalten qualifizierende Krypto-Kreditvergaben und automatisierte Market-Making-Vereinbarungen eine Behandlung nach dem Grundsatz „kein Gewinn, kein Verlust” (no gain, no loss), bis eine tatsächliche wirtschaftliche Veräußerung eintritt. Die Änderung verschiebt die Steuer, statt sie abzuschaffen. Die Reform folgt auf eine Konsultation des Schatzamtes zur Besteuerung von Krypto-Kreditvergabe und Staking. UHY Hacker Young schätzt, dass die überarbeitete Behandlung von Krypto-Kreditvergaben und Liquiditätspools rund 700.000 Personen betreffen könnte.

Für den breiteren Markt ist die Richtung klar. Die Regierungen verfeinern nicht nur ihre Kryptosteuerregeln; sie vernetzen ihre Meldesysteme über Grenzen hinweg. Mit dem Beginn dieser Austauschprozesse wird die lange bestehende Annahme, Steuerbehörden könnten Offshore-Kryptoaktivitäten nicht einsehen, deutlich schwerer aufrechtzuerhalten.

Die britische Kryptosteuervollstreckung beschleunigt sich

Die Steuerbehörde hat in den Jahren 2024/25 und 2025/26 durch Vergleiche mehr als 8,3 Millionen Pfund eingezogen, während die Zahl der kryptobezogenen Warnschreiben von 8.329 im Jahr 2021/22 auf mehr als 81.000 im Jahr 2025/26 stieg. Die Vergleichszahlen sollten nicht als gesamte Kryptosteuereinnahmen der HMRC interpretiert werden.

Die verfügbare FOI-Datenreihe weist für 2022/23 keine Krypto-CGT-Erinnerungsschreiben aus. Die Zahlen der Warnschreiben für 2021/22, 2023/24 und 2024/25 stammen aus FOI-Daten, die von BrokerChooser/UHY Hacker Young erhoben wurden. Auffällig ist eine gegenläufige Entwicklung: Die Einnahmen aus Vergleichen stiegen, während die Zahl der Vergleiche sank – von 280 Vergleichen auf 222 und von 3,5 Millionen Pfund auf 4,8 Millionen Pfund eingezogener Beträge. Damit stieg der durchschnittliche Betrag pro Fall um rund 73 Prozent – von 12.500 Pfund auf 21.600 Pfund.

Der nächste wichtige Datenpunkt ist das Jahr 2027, wenn die CARF-Berichterstattung beginnt, der HMRC standardisierte Kryptotransaktionsdaten zu liefern. Nach Angaben der HMRC haben britische meldepflichtige Anbieter von Kryptowertdiensten ab dem 1. Januar 2026 mit der Erhebung der erforderlichen Informationen begonnen; die erste Berichtsperiode endet am 31. Dezember 2026.

Was geschieht bei verspäteter Zahlung?

Der Erhalt eines Erinnerungsschreibens bedeutet selbst keine Strafe von 15 Prozent. Steuerpflichtige haben in der Regel die Gelegenheit, ihre Angaben zu berichtigen, bevor die HMRC zur formellen Vollstreckung übergeht.