Die philippinische Zollbehörde (Bureau of Customs, BoC) arbeitet daran, durch ihr Programm für Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte (Authorized Economic Operator, AEO) stärkere Partnerschaften zwischen den Zollbehörden und der Wirtschaft aufzubauen. Das Programm erkennt Unternehmen mit hoher Zollkonformität, finanzieller Stabilität, solider Unternehmensführung und sicheren Lieferketten als vertrauenswürdige Händler an. Die Akkreditierung verbessert sowohl die Handelsabwicklung als auch die Glaubwürdigkeit im internationalen Geschäft.

Um die AEO-Akkreditierung zu erhalten, müssen Unternehmen eine strenge Bewertung durch die BoC durchlaufen, wobei höhere Akkreditierungsstufen zusätzliche Zoll- und Handelsvorteile bieten. Die Akkreditierung sollte am besten als strategische Geschäftsinitiative und nicht als reine Compliance-Übung verfolgt werden: Sie stärkt die Wettbewerbsfähigkeit im Handel, das Vertrauen der Stakeholder und die Integrität der Lieferkette und unterstützt zugleich das Wachstum eines sichereren und effizienteren Handelsumfelds auf den Philippinen.

Der AEO-Status ist ein international anerkanntes Vertrauenssiegel, das die Zollkonformität, Sicherheit und solide Unternehmensführung eines Unternehmens belegt. Akkreditierte Unternehmen werden als vertrauenswürdige Händler zertifiziert und mit einer verbesserten Handelsabwicklung belohnt, die unter anderem weniger Zollkontrollen schnellere Frachtabfertigung und bevorzugte Behandlung an den Grenzkontrollen umfassen kann. Über schnellere Zollprozesse hinaus stärkt die Akkreditierung jedoch auch die Glaubwürdigkeit eines Unternehmens gegenüber Zollbehörden, Kunden und Geschäftspartnern weltweit und verbessert seine Wettbewerbsfähigkeit sowie seine Teilnahme an globalen Lieferketten.

Auf den Philippinen hat die BoC die Pilotumsetzung ihres AEO-Programms gestartet, die zunächst die Akkreditierung von Importeuren und Exporteuren umfasst. Bislang hat die Behörde rund 10 Unternehmen aus den Branchen Automobil, Elektronik, Pharmazie und Konsumgüter akkreditiert. Zusätzliche Verordnungen werden für die Akkreditierung anderer Kategorien erlassen, etwa Hersteller, Zollagenten, Spediteure, Lagerhäuser, Frachtführer sowie Hafen- und Terminalbetreiber. Da die Pilotphase vorerst auf Importeure und Exporteure beschränkt ist, sind die bevorstehenden Verordnungen der BoC zu diesen weiteren Lieferkettenkategorien – zusammen mit den Regeln, die die Voraussetzungen und Vorteile der Stufe 3 definieren werden – die wichtigsten regulatorischen Entwicklungen, die man im Auge behalten sollte, während das Programm weitere Gestalt annimmt.

Dieser Artikel, der zweite von zwei Teilen, beleuchtet den philippinischen AEO-Akkreditierungsprozess, seine Vorteile und Anforderungen sowie wie Unternehmen den Status als vertrauenswürdiger Händler als strategisches Instrument nutzen können, um Wettbewerbsfähigkeit, Lieferkettenintegrität und die Teilnahme am Welthandel zu stärken.

Der AEO-Akkreditierungsprozess

Um sich für die AEO-Akkreditierung zu qualifizieren, müssen Bewerber im Wesentlichen nachweisen, dass sie vertrauenswürdige und zuverlässige Teilnehmer der internationalen Lieferkette sind. Dazu gehören eine hohe Zollkonformität, starke interne Kontrollen und Sicherheitsmaßnahmen, eine präzise Dokumentation sowie ein integres Handeln im Einklang mit dem SAFE Framework of Standards der Weltzollorganisation (World Customs Organization, WCO) – dem globalen Blaupausenwerk für sicheren und effizienten internationalen Handel, auf dessen Grundlage Zollverwaltungen weltweit eigene Programme für vertrauenswürdige Händler etabliert haben.

Der Akkreditierungsprozess beginnt mit der Einreichung der Unterlagen für die Vorprüfung. Bewerber, die die vorläufigen Anforderungen zufriedenstellend erfüllen, erhalten ein Zertifikat über die AEO-Qualifizierung (Certificate of AEO Qualification), das Voraussetzung für die Einreichung eines formellen Akkreditierungsantrags ist. Nach Einreichung des formellen Antrags führt die BoC eine detaillierte Bewertung in fünf zentralen Bereichen durch, um die Eignung zu prüfen:

• Zollkonformität. Nachgewiesene Einhaltung der Zollgesetze und -vorschriften, einschließlich des Fehlens erheblicher Verstöße, fristgerechter Einreichung von Zollanmeldungen sowie korrekter Zolltarif-Einihung und Zollwertpraktiken.
• Dokumentation und interne Kontrollen. Zuverlässigkeit und Integrität der Rechnungslegungs- und Dokumentationssysteme, einschließlich Prüfpfade, Bestandskontrollen und der Fähigkeit, Transaktionen und Belege nachvollziehen zu können.
• Finanzielle Solvenz. Finanzielle Stabilität und die Fähigkeit, zollbezogene Verpflichtungen zu erfüllen, einschließlich der Zahlung von Abgaben, Steuern und sonstigen Verbindlichkeiten.
• Sicherheit der Lieferkette. Angemessenheit der Sicherheitsmaßnahmen entlang der gesamten Lieferkette, einschließlich physischer und Frachtsicherheit, Mitarbeiterprüfungverfahren, Zugangskontrollen, IT-Sicherheit und der Sicherheitspraktiken von Geschäftspartnern.
• Risikomanagement und Corporate Governance. Wirksamkeit der Compliance- und Risikomanagementrahmenwerke, einschließlich dokumentierter Compliance-Programme, interner Auditmechanismen, Notfall- und Kontinuitätsplänen sowie der Benennung von Personen, die für die Zollkonformität verantwortlich sind.

Unternehmen, die in diesen Bereichen eine starke Performance nachweisen, qualifizieren sich eher für die AEO-Akkreditierung und können die mit dem Status als vertrauenswürdiger Händler verbundenen Vorteile nutzen. Nach erfolgreichem Abschluss der Bewertung erhält der Bewerber von der BoC das AEO-Akkreditierungszertifikat (Certificate of AEO Accreditation).

Das AEO-Programm sieht derzeit drei Akkreditierungsstufen vor, jeweils mit entsprechenden Vorteilen. AEOs der Stufe 1 genießen Privilegien wie Befreiung von der Akkreditierungsverlängerung, Selbstbewertung, ergänzende Warenanmeldungen und Zugang zu einem eigenen Helpdesk. Nach sechs Monaten, spätestens jedoch ein Jahr nach der Akkreditierung, kann die BoC eine Revalidierung der Sicherheitsmaßnahmen des Unternehmens in der Lieferkette durchführen, um dessen Eignung für eine höhere Akkreditierungsstufe festzustellen.

AEOs der Stufe 2 erhalten zusätzliche Vorteile bei der Handelsabwicklung, darunter beschleunigte Zollabfertigung für Exporte, Zugang zu eigenen Abfertigungsspuren, vorzeitige Abfertigungsverfahren, periodische Anmeldungsprivilegien und einmalige Befreiungszertifikate. Die Akkreditierung der Stufe 3 stellt die höchste Stufe des Programms dar; die konkreten Qualifikationsvoraussetzungen und Vorteile werden in künftigen Verordnungen der BoC definiert.

Die Vorbereitung auf die AEO-Akkreditierung erfordert mehr als das Ausfüllen eines Antrags und die Einreichung von Unterlagen. Bewerber sollten zunächst prüfen, ob ihre Zollkonformität, ihre internen Kontrollen und ihre Sicherheitspraktiken in der Lieferkette den von der BoC erwarteten Standards entsprechen. Zu den vorbereitenden Maßnahmen gehören die Überprüfung der Compliance-Historie, die Dokumentation der Im- und Exportprozesse, die Stärkung der Sicherheitsmaßnahmen, die Einrichtung eines eigenen Compliance-Teams und eine Gap-Analyse gegenüber den AEO-Anforderungen. Wer diese Bereiche proaktiv angeht, verbessert seine Fähigkeit, die Standards der BoC zu erfüllen, und qualifiziert sich erfolgreicher als vertrauenswürdiger Händler im AEO-Programm. Erfolgreiche Bewerber führen in der Regel vor dem formellen Antrag eine interneitschaftsprüfung durch.

Eine strategische Geschäftsinitiative

Über die Erfüllung der technischen Voraussetzungen für die Akkreditierung hinaus behandeln erfolgreiche Bewerber den AEO-Status als strategische Geschäftsinitiative und nicht als Compliance-Übung. Unternehmen, die die Akkreditierung erlangen, verfügen häufig über starke Unterstützung durch das Management, eine eigene AEO-Leitung und eine effektive Zusammenarbeit zwischen den Bereichen Zoll, Logistik, Beschaffung, Finanzen, Sicherheit, IT und Betrieb. Dieses unternehmensweite Engagement ermöglicht es ihnen, die AEO-Anforderungen effektiv zu erfüllen und die Akkreditierung als Instrument zur Stärkung der Handelswettbewerbsfähigkeit, der Lieferkettenintegrität und des Vertrauens der Stakeholder zu nutzen.

Unternehmen sollten die AEO-Akkreditierung nicht lediglich als Zollinitiative betrachten, sondern als strategischen Leistungsindikator, der ihr Engagement für international anerkannte Standards in Bezug auf Compliance, Sicherheit und Unternehmensführung belegt. Ebenso sollte die BoC die Ausweitung der AEO-Akkreditierung als zentrale Leistungszielgröße verankern, indem sie die Zahl der akkreditierten Unternehmen erhöht und die Beteiligung über Branchen hinweg ausweitet. Indem die Behörde die langfristigen Handels- und Wettbewerbsvorteile des Programms hervorhebt, kann sie es als Katalysator für internationales Wachstum positionieren und nicht nur als Initiative zur Erleichterung der Zollabwicklung.

Letztlich hängt der Erfolg des AEO-Programms von einer starken Beteiligung des Privatsektors und der Entwicklung einer lebendigen und aktiven AEO-Community ab.

---

Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ersetzt keine professionelle Beratung, wo dies nach den Fakten und Umständen geboten ist. Die geäußerten Ansichten und Meinungen sind die des Autors und geben nicht unbedingt die Ansichten von SGV & Co. wieder.

Stephanie Vicente Nava ist Tax Principal bei SGV & Co.

Quelle: BusinessWorld — Authorized Economic Operators: Creating stronger customs-to-business partnerships