Philippinische Börzaufsicht SEC schlägt vereinfachten Berichtsrahmen für Stiftungen vor
Wichtige Erkenntnisse
- •Die SEC veröffentlichte am 29. September Entwurfsomnibusregeln, die Registrierungs-, Berichts- und Compliance-Anforderungen für Stiftungen in einem einheitlichen Rahmen zusammenführen würden; öffentliche Kommentare sind bis zum 15. Oktober möglich.
- •Drei vorgeschlagene Formulare für vereinfachte nicht wirtschaftliche, gemeinnützige Organisationen würden die derzeitige Meh rdokumenten-Berichtsanforderung gemäß der geänderten Fassung von Rule 68 des Republic Act No. 8799, dem Securities Regulation Code, ersetzen.
- •Antragsteller müssen als nicht wirtschaftliche, gemeinnützige Körperschaften organisiert sein, das Wort „Foundation“ im Firmennamen führen und mindestens 1 Million Peso eingezahltes Kapital mit notariell beglaubigter Bankbestätigung nachweisen.
- •Stiftungen mit Gesamtvermögen oder -verbindlichkeiten von mehr als 3 Millionen Peso müssten geprüfte Finanzberichte einreichen; darunter dürfen eidlich versicherte, ungeprüfte Berichte von benannten Funktionären eingereicht werden.
- •Ein Verstoß gegen die Einreichungspflicht würde mit einer Jahresbuße von 5.000 Peso geahndet, verspätete Einreichungen mit einer Jahresstrafe von 2.500 Peso.
MANILA — Die Wertpapier- und Börsenkommission (Securities and Exchange Commission, SEC) schlägt vor, die bestehenden Meh rdokumenten-Berichtsanforderungen für Stiftungen durch drei standardisierte Formulare zu ersetzen, die Geschäftstätigkeit, Governance, Programme, Projekte und Verwendung der Mittel abdecken.
Die vorgeschlagene Änderung ist Teil der am 29. September veröffentlichten Entwurfsomnibusregeln, die die derzeit über verschiedene Gesetze, Regelwerke, Memorandum Circulars und andere SEC-Verfügungen verteilten Anforderungen an Registrierung, Berichterstattung und laufende Compliance zusammenführen würden. Der Entwurf steht bis zum 15. Oktober zur öffentlichen Kommentierung – ein Zeitraum, der registrierten Stiftungen und Antragstellern die Möglichkeit gibt, vor Verabschiedung einer Endfassung Anpassungen der vorgeschlagenen Schwellenwerte, Fristen und Sanktionen vorzuschlagen.
Anwendungsbereich und Voraussetzungen
Die SEC erklärte, die vorgeschlagenen Regeln würden für alle bei der Kommission registrierten Stiftungen sowie für solche gelten, die eine Registrierung beantragen, und damit Einrichtungen von der Gründung bis zu den wiederkehrenden Jahresmeldungen erfassen.
Nach dem Entwurf müssen Antragsteller als nicht wirtschaftliche, gemeinnützige Körperschaften organisiert sein, das Wort „Foundation“ im Firmennamen führen und mindestens 1 Million Peso eingezahltes Kapital vorweisen, belegt durch eine notariell beglaubigte Bankbestätigung.
Die SEC definiert eine Stiftung als nicht wirtschaftliche, gemeinnützige Körperschaft, die gegründet wurde, um Zuwendungen oder Stiftungskapital für wohltätige, religiöse, Bildungszwecke, Sport, Kultur, Literatur, Wissenschaft, soziale Wohahrt oder ähnliche Zwecke bereitzustellen oder Mittel dafür zu sammeln.
Zusammengeführte Berichtsanforderungen
Der Entwurf führt bestehende Berichtspflichten zudem in einem einheitlichen Rahmen zusammen. Laut SEC muss das Membership Book einer Stiftung innerhalb von 30 Tagen nach Gründung bei der Kommission registriert werden, während das General Information Sheet innerhalb von 30 Tagen nach der Hauptversammlung einzureichen ist. Findet keine Hauptversammlung statt, muss das General Information Sheet bis zum 30. Januar des Folgejahres eingereicht werden.
Stiftungen mit Gesamtvermögen oder Gesamtverbindlichkeiten von mehr als 3 Millionen Peso müssten gemäß dem SEC Memorandum Circular No. 4, Series of 2026, geprüfte Finanzberichte einreichen, teilte die Aufsichtsbehörde mit. Bei Gesamtwert oder Gesamtverbindlichkeiten von 3 Millionen Peso oder darunter dürfen ungeprüfte Finanzberichte eingereicht werden, die von benannten Funktionären eidlich versichert sind. Die Schwelle von 3 Millionen Peso zieht eine größenbasierte Grenze zwischen Stiftungen mit voller Prüfpflicht und solchen, die stattdessen eidlich versicherte, ungeprüfte Berichte einreichen dürfen.
Finanzberichte müssen innerhalb von 120 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres oder gemäß dem jährlichen Einreichungskalender der SEC eingereicht werden.
Drei vereinfachte Formulare
Um die derzeitige Meh rdokumenten-Anforderung gemäß der geänderten Fassung von Rule 68 des Republic Act No. 8799, dem Securities Regulation Code, zu ersetzen, schlägt die SEC drei Formulare für vereinfachte nicht wirtschaftliche, gemeinnützige Organisationen vor.
Die Kommission erklärte, die Formulare würden vereinfachte Berichtspositionen und Anweisungen verwenden und ergänzende Angaben zur Geschäftstätigkeit, zu Aktivitäten, Governance, Programmen, Projekten und finanziellen Mittelverwendung einer Stiftung erfordern.
Ein Verstoß gegen die Einreichung der vorgeschriebenen Formulare würde mit einer Jahresbuße von 5.000 Peso geahndet, während verspätete Einreichungen einer Jahresstrafe von 2.500 Peso unterlägen, so die SEC. Der vorgeschlagene Buß- und Strafkatalog gibt Stiftungen ein unmittelbares finanzielles Interesse daran, die neuen Einreichungsfristen einzuhalten.
Die Kommentierungsfrist am 15. Oktober markiert den nächsten Schritt im Gesetzgebungsverfahren; danach würden etwaige Überarbeitungen, die die SEC aufgrund von Rückmeldungen beschließt, die endgültigen Berichtspflichten für die Stiftungen des Landes festlegen.
— Alexandria Grace C. Magno
Quelle: BusinessWorld
