Die Fälschung von Finanzberichten bleibt unter Kleinst-, kleinen und mittleren Unternehmen (MSMEs) auf den Philippinen weit verbreitet, da die hohen Kosten des Geschäftsbetriebs kleine Unternehmer weiterhin belasten, sagte ein Branchenexperte.

„Wenn sie einen Kredit brauchen und es keine Buchhalter gibt, die ihnen helfen, werden sie nun Finanzberichte fälschen“, sagte OneCFO-Gründer und Chief Executive Officer (CEO) Jay Olos gegenüber BusinessWorld am Rande der Echelon Philippines 2026.

„Sie werden einfach Finanzberichte erstellen und nach Buchhaltern suchen, die nur unterschreiben wollen – wir nennen sie notarial CPAs (Certified Public Accountants)“, fügte er hinzu.

Herr Olos definierte „notarial CPAs“ als zugelassene Buchhalter, die geprüfte Finanzberichte gegen geringere Gebühren illegal unterzeichnen.

„Sie zahlen P5,000 oder 20,000, und das war’s. Das werden sie dann einreichen“, sagte er. „Es gibt auch in unserem Beruf schwarze Schafe, um ehrlich zu sein. Deshalb sage ich, dass die Aufsichtsbehörden… uns CPAs in der Ausübung unseres Berufs regulieren sollten.“

Über gefälschte Berichte hinaus greifen einige Unternehmen auch auf „zwei Bücher“ zurück und führen zwei unterschiedliche Fassungen ihrer Finanzunterlagen: ein externes Buch mit gefälschten Transaktionen zur Einreichung beim Bureau of Internal Revenue (BIR) und ein internes Buch mit den tatsächlichen Geschäftsvorfällen.

„Um das zu minimieren, was sie an das BIR zahlen, melden sie ihre Transaktionen nicht ordnungsgemäß“, sagte Herr Olos. „In gewisser Weise muss man den MSMEs zugestehen, dass sie das tun, weil sie das Geld tatsächlich brauchen.“

Das Problem liegt an der Schnittstelle von Compliance-Kosten, Zugang zu Finanzierung und Steuerberichterstattung für Unternehmen, die oft nur über begrenzte administrative Unterstützung verfügen. Für Kreditgeber, Aufsichtsbehörden und Buchhalter bedeutet dies, dass die Verlässlichkeit von Finanzberichten bei kleineren Firmen stark variieren kann, obwohl diese Unterlagen für Kredite, Prüfungen und Steuererklärungen verwendet werden.

Nach Securities and Exchange Commission (SEC) Memorandum Circular No. 4, Series of 2026, müssen Kapital- und Nicht-Kapitalgesellschaften mit Gesamtvermögen oder Verbindlichkeiten von P3 million und darunter keine Audited Financial Statements (AFS) mehr einreichen; damit wird die Befreiung gegenüber der früheren Schwelle von P600,000 ausgeweitet. Betroffene Unternehmen müssen stattdessen beglaubigte Finanzberichte zusammen mit einer Statement of Management’s Responsibility (SMR) vorlegen.

Unternehmen, deren jährliche Bruttoverkäufe, Erträge, Einnahmen oder Produktion P3 million übersteigen, sind jedoch nach Section 232 des National Internal Revenue Code weiterhin verpflichtet, ihre Bücher jährlich von einem unabhängigen CPA prüfen und untersuchen zu lassen.

„Diejenigen, die hier ordnungsgemäß geprüft werden, sind die großen Unternehmen, weil sie an der Philippine Stock Exchange notieren und daher wirklich geprüft werden müssen“, sagte Herr Olos. „Die kleinen Unternehmen sind, weil sie nicht reguliert sind, anfällig für schlechte CPA-Akteure.“

„Das läuft im Grunde auf eines hinaus – Finanzkompetenz für MSMEs“, fügte er hinzu.

MSMEs machen den überwältigenden Großteil der Unternehmen des Landes aus. Laut Daten des Department of Trade and Industry (DTI) aus dem Jahr 2024 sind 1,236,908 der 1,241,476 Geschäftsunternehmen des Landes, also 99.63%, MSMEs. Kleinstunternehmen stellen mit 1,125,476 (90.66%) den größten Anteil, gefolgt von kleinen Unternehmen mit 106,799 (8.60%) und mittleren Unternehmen mit 4,633 (0.37%).

— Almira Louise S. Martinez