Nigeria hat seinen ersten formalen Rahmen für die Besteuerung virtueller Vermögenswerte veröffentlicht und damit klare Steuerverpflichtungen für Kryptowährungsnutzer, Kryptobörsen, Peer-to-Peer-Plattformen (P2P) und andere digitale Vermögenswertunternehmen festgelegt, während das Land den rasant wachsenden Sektor in sein reguläres Steuersystem integriert.

In einer am Montag veröffentlichten öffentlichen Bekanntmachung kündigte der Nigeria Revenue Service (NRS) die Veröffentlichung seiner „Leitlinien zur Besteuerung virtueller Vermögenswerte" an, die für Steuerzahler, Anbieter virtueller Vermögenswertdienstleistungen (VASPs), P2P-Marktplatzbetreiber und andere Teilnehmer des digitalen Vermögenswert-Ökosystems gelten. Der NRS teilte die Ankündigung über sein offizielles X-Konto mit.

Nach diesem Rahmen müssen Steuerzahler und Dienstleister detaillierte Transaktionsaufzeichnungen führen, die entsprechenden Steuererklärungen einreichen und das zu versteuernde Einkommen auf der Grundlage des beizulegenden Zeitwerts virtueller Vermögenswerte zum Zeitpunkt der jeweiligen Transaktion berechnen. Die Leitlinien auferlegen VASPs und P2P-Marktplatzbetreibern zudem Melde-, Aufzeichnungs- und weitergehende Compliance-Pflichten für alle über ihre Plattformen abgewickelten Transaktionen, in Übereinstimmung mit dem Nigeria Tax Act 2025 und dem Nigeria Tax Administration Act 2025.

Der Rahmen geht über die reinen Meldepflichten hinaus und legt die spezifische steuerliche Behandlung von Einkünften aus Aktivitäten mit virtuellen Vermögenswerten fest. Dies umfasst Gewinne aus dem Verkauf digitaler Token, in virtuellen Vermögenswerten erhaltene Zahlungen, Mining-Belohnungen, Staking-Einkünfte, Dezentral-Finance-DeFi-Belohnungen und andere Formen von Einkommen aus digitalen Vermögenswerten.

Die Leitlinien stellen den ersten substanziellen Umsetzungsschritt nach dem präsidialen Erlass vom 18. Juli von Präsident Bola Tinubu dar, der einen koordinierten Regulierungsrahmen für virtuelle Vermögenswerte schuf. Der Schritt signalisiert, dass die nigerianischen Behörden zu einem umfassenderen Steuerregime übergehen, während die Regierung ihr Ziel verfolgt, bis 2030 eine 1-Billionen-Dollar-Wirtschaft aufzubauen.

Drang nach Compliance

Der NRS erklärte, dass der Rahmen darauf ausgelegt sei, „Klarheit, Sicherheit und Konsistenz" bei der Verwaltung der auf virtuelle Vermögenswerte bezogenen Steuerverpflichtungen Nigerias zu gewährleisten und gleichzeitig die freiwillige Einhaltung sowie eine größere Transparenz bei Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten zu fördern.

„Alle betroffenen Steuerzahler und Interessengruppen werden aufgefordert, sich mit den Bestimmungen der Leitlinien vertraut zu machen und die volle Einhaltung der geltenden Steuerverpflichtungen sicherzustellen", erklärte die Behörde in einer Stellungnahme.

Nigeria gehört zu den aktivsten Kryptowährungsmärkten der Welt, wobei digitale Vermögenswerte weit verbreitet für Zahlungen, Überweisungen, zur Absicherung gegen die Abwertung des Naira und für den Einzelhandelshandel verwendet werden. Das Land belegte durchgehend einen der vorderen Plätze im Global Crypto Adoption Index von Chainalysis, was auf eine hohe Nutzung auf Graswurzelebene hindeutet, die auch in einer Phase regulatorischer Unsicherheit anhielt. Die Zentralbank von Nigeria untersagte Banken 2021 die Geschäftsbeziehung zu Kryptowährungsunternehmen; diese Beschränkung wurde im Dezember 2023 aufgehoben, wodurch ein Großteil der Handelsaktivität des Landes auf P2P-Plattformen verlagert wurde und die Transaktionsüberwachung für die Aufsichtsbehörden erschwerte. Frühere Berichte deuteten darauf hin, dass Krypto-Startups bereits der Verpflichtung unterlagen, Transaktionen an den NRS zu melden.

Es wird erwartet, dass der neue Rahmen die Compliance-Pflichten für in Nigeria tätige Kryptobörsen und andere Vermittler erhöht, insbesondere im Hinblick auf die Transaktionsmeldung und die Aufbewahrung von Kundendaten.

Die Veröffentlichung erfolgt zu einem Zeitpunkt, an dem Regierungen in ganz Afrika und anderen Schwellenmärkten ihre Bemühungen verstärken, Kryptowährungsaktivitäten in bestehende Steuer-, Geldwäsche- und Finanzberichtsrahmen einzubinden. Kenia, einer der größten Kryptowährungsmärkte Ostafrikas, veröffentlichte am 24. Juli seine eigenen Gesetze für virtuelle Vermögenswerte und führte klare Betriebsregeln für Startups innerhalb und außerhalb des Landes ein, die sich an kenianische Nutzer richten.

Für Nigeria könnten die Leitlinien dazu beitragen, die Steuerbasis des Landes zu verbreitern, während die politischen Entscheidungsträger darauf drängen, die Nicht-Öl-Einnahmen zu steigern und die fiskalische Verwaltung zu stärken.