Italiens Entwurfsbudget sieht 26% Ausreisesteuer für wohlhabende Auswanderer ab 2027 vor
Wichtige Erkenntnisse
- •Das Entwurfsbudget sieht eine 26%ige Steuer auf unveräußerte Gewinne von Auswanderern mit mindestens 800.000 € in Finanzanlagen vor, gültig für Umzüge ab dem 1. Januar 2027.
- •Die Steuer gilt nur für Personen, die in den zehn Jahren vor der Abwanderung mindestens sechs Jahre steuerlich in Italien ansässig waren; erfasst werden Aktien, Beteiligungen, Wertpapiere und ähnliche Instrumente, nicht jedoch Bankguthaben.
- •Die Zahlung wäre innerhalb von 180 Tagen fällig, doch Steuerpflichtige, die in die EU oder in Länder mit Steuerkooperationsabkommen ziehen, können durch Vorauszahlung von 50% und eine Sicherheit stunden – bis zu fünf bzw. zehn Jahre.
- •Staatsanleihen unterlägen einem reduzierten effektiven Satz von 12,5%; die Steuer entfällt mit Erstattung, wenn Anlagen am Ende der Stundungsfrist unverkauft bleiben oder der Steuerpflichtige nach Italien zurückkehrt.
- •Die Regierung erwartet jährliche Einnahmen von rund 3,4 bis 6,7 Millionen €, doch Steuerberater Federico Salmoiraghi nennt die Maßnahme schlecht definiert und fordert Überarbeitung oder Rückzug; das Parlament kann Artikel 17 vor der erwarteten Verabschiedung im Dezember noch ändern.
Wohlhabende Einwohner, die Italien ab 2027 verlassen, könnten eine 26%ige Steuer auf noch nicht realisierte Gewinne zahlen müssen – vorgesehen in einer Bestimmung des Entwurfsbudgets, das am 30. Oktober der Abgeordnetenkammer vorgelegt wurde. Die Abgabe würde auf unveräußerte Gewinne von Einwohnern angewendet, die mit mindestens 800.000 € in Finanzanlagen ins Ausland ziehen, und würde Umzüge erfassen, die ab dem 1. Januar 2027 wirksam werden.
Die in Artikel 17 des Gesetzentwurfs festgelegte Maßnahme würde für Personen gelten, die ihren steuerlichen Wohnsitz mit Vermögenswerten von mindestens 800.000 € (etwa 894.000 $) ins Ausland verlegen. Sie würde Artikel 307-bis in Italiens Einkommensteuergesetz einfügen. Die Steuer würde nur für Personen gelten, die in den zehn Jahren vor der Abwanderung mindestens sechs Jahre steuerlich in Italien ansässig waren.
Il Fatto Quotidiano listete die Ausreisesteuer unter den zuvor nicht angekündigten Maßnahmen des Budgets auf. Der Text mit 157 Artikeln erschien zwei Tage nach der Billigung des 26-Milliarden-€-Pakets durch den Ministerrat.
So würde die Ausreisesteuer funktionieren
Die Steuer fällt auf Gewinne an, die vor der Abwanderung aufgebaut wurden. Diese werden als Differenz zwischen dem Marktwert jedes Vermögenswerts und seinen Anschaffungskosten für Steuerzwecke berechnet. Sie zielt auf Aktien, Unternehmensbeteiligungen, Wertpapiere und andere Finanzinstrumente ab, jedoch nicht auf Bankguthaben. Auch Personengesellschaften und nichtkommerzielle Einrichtungen sind erfasst. Da sie auf Gewinnen erhoben wird, die nicht durch einen Verkauf realisiert wurden, würde die Abgabe theoretisches Vermögen beim Auszug erfassen, statt auf den Verkauf der Anlagen zu warten.
Staatsanleihen erhalten eine reduzierte Steuerbemessungsgrundlage von 48,08%. Damit sinkt der effektive Steuersatz darauf auf 12,5% – derselbe Satz, den Italien bereits auf Einkünfte aus öffentlichen Schulden anwendet.
Italien besteuert bereits Unternehmen und Unternehmer, die ins Ausland ziehen. Die neue Regel würde dies auf private Anleger ausweiten.
Zahlungs- und Stundungsregeln
Ausziehende Steuerpflichtige müssten innerhalb von 180 Tagen nach dem Umzug zahlen. Personen, die in ein anderes EU-Land oder in ein Land mit Steuerkooperationsabkommen mit Italien ziehen, könnten die Zahlung bis zum Verkauf aufschieben. Für die Stundung müssten sie 50% der Steuer im Voraus zahlen und eine geeignete Sicherheit stellen.
Als Veranschaulichung: Ein langjähriger Einwohner, der mit einem 2-Millionen-€-Portefeuille, gekauft für 1,2 Millionen €, nach Spanien zieht, würde 208.000 € schulden und müsste 104.000 € sofort zahlen.
Die Stundung würde nach einem Umzug innerhalb der EU bis zu fünf Jahre und für andere qualifizierende Länder bis zu zehn Jahre dauern. Die Steuer entfällt auf nicht verkaufte Vermögenswerte am Ende der Frist, und Vorauszahlungen werden erstattet. Nicht verkaufte Anlagen sind ebenfalls ausgenommen, wenn sie auf Erben übergehen oder wenn der Steuerpflichtige nach Italien zurückkehrt. Berichte nennen nicht, welche Nicht-EU-Länder qualifizieren.
Die italienischen Regeln folgen eng der französischen Ausreisesteuer, die denselben Sechser-von-zehn-Jahren-Wohnsitztest und dieselbe 800.000-€-Schwelle verwendet. Frankreich gewährt Stundung innerhalb der EU ohne Sicherheitsleistung.
Einnahmeschätzungen und Kritik
Der technische Bericht der Regierung erwartet Einnahmen von 3,37 Millionen € im Jahr 2027 und 6,74 Millionen € pro Jahr von 2028 bis 2031, einmal vollständig umgesetzt. Netto-Einnahmen von 3,37 Millionen € pro Jahr werden ab 2032 nach Abzug der Erstattungen erwartet.
Federico Salmoiraghi von OFF Italy Consulting sagte, die Maßnahme „erscheine schlecht definiert und lasse erheblichen Raum für Zweifel und Interpretation.“ Er forderte die Regierung auf, den Vorschlag „im Wesentlichen zu überarbeiten oder ganz zurückzuziehen.“
Berichte sagen nicht, ob die Steuer Einwohner unter Italiens Pauschalsteuerregime erfassen würde, das Neuzugezogene 300.000 € pro Jahr auf ausländisches Einkommen kostet. Die Antwort wäre für wohlhabende Neuzugezogene relevant, da sie bestimmen würde, ob auch sie die Abgabe zahlen müssten, wenn sie ihren Wohnsitz später aus Italien verlegen.
Der Gesetzentwurf ist das letzte Budget der Regierung von Ministerpräsidentin Giorgia Meloni vor der Parlamentswahl 2027. Das Parlament verabschiedet das Budget normalerweise bis Ende Dezember, und die Abgeordneten können Artikel 17 vor der Endabstimmung noch ändern. Dieser Zeitplan lässt die kommenden Wochen der parlamentarischen Debatte als Zeitraum, in dem der endgültige Umfang der Abgabe festgelegt wird.
