IRS nahe überarbeitetem Steuer-Selbstanzeigeprogramm für Krypto mit geringeren Strafen und schnelleren Verfahren
Wichtige Erkenntnisse
- •Das IRS plant, noch vor Dezember ein überarbeitetes Selbstanzeigeprogramm für digitale Assets einzuführen, so Chief Tax Compliance Officer Jarod Koopman.
- •Die Behörde strebt an, Selbstanzeigefälle innerhalb von 120 Tagen nach Abschluss der erforderlichen Einreichungen zu lösen, was die derzeitigen Bearbeitungszeiten von teils über einem Jahr deutlich reduziert.
- •Das überarbeitete Programm soll die Strafen erheblich senken und könnte Steuerzahlern ermöglichen, offene Schulden durch Vergleichsangebote oder Ratenzahlungsvereinbarungen ohne vollständige Vorauszahlung zu begleichen.
- •Das IRS wird kein separates Selbstanzeigeprogramm für Krypto schaffen, da digitale Assets im selben Verfahren wie andere steuerpflichtige Einkünfte behandelt werden und für Zwecke der Bundessteuer als Eigentum klassifiziert bleiben.
- •Konkrete Strafreduzierungen, Teilnahmevoraussetzungen und Informationsanforderungen wurden noch nicht bekannt gegeben; Steuerberater warten auf die endgültigen Verfahren, um die Änderungen zu bewerten.
Die Internal Revenue Service ist „very close" zur Einführung eines überarbeiteten Selbstanzeigeprogramms, das digitale Assets abdecken wird, mit einem Start, der noch vor Dezember angesetzt ist – so Jarod Koopman, der Chief Tax Compliance Officer und Leiter der Strafverfolgung (Criminal Investigation) der Behörde.
Selbstanzeigeprogramme geben Steuerzahlern einen strukturierten Weg, bisher nicht deklarierte Steuerschulden zu melden, bevor das IRS eine Prüfung oder strafrechtliche Ermittlung einleitet. Dieses Vorgehen ist in der Regel vorsätzlichen Verstößen vorbehalten, und eine Selbstanzeige kann Steuerzahlern helfen, einer strafrechtlichen Verfolgung zu entgehen, wobei zivilrechtliche Sanktionen weiterhin gelten.
Auf der UCLA Extension Tax Controversy Conference am 23. Oktober erklärte Koopman, das IRS strebe an, Fälle innerhalb von 120 Tagen nach Abschluss der erforderlichen Einreichungen zu lösen – eine erhebliche Beschleunigung gegenüber einem Verfahren, das derzeit dazu führen kann, dass Antragsteller ein Jahr oder länger warten müssen.
Das überarbeitete Programm soll zudem die Strafen erheblich reduzieren und es Steuerzahlern erleichtern, offene Steuerschulden zu begleichen, ohne den vollen Betrag im Voraus zu zahlen. Koopman sagte, die Behörde prüfe Vergleichsangebote (Offers in Compromise) und Ratenzahlungsvereinbarungen, um Steuerzahlern die Begleichung offener Beträge ohne vollständige Vorauszahlung zu ermöglichen.
Koopman schloss außerdem aus, ein separates Selbstanzeigeprogramm speziell für Krypto zu schaffen, und erklärte, digitale Assets würden im selben Verfahren wie andere steuerpflichtige Einkünfte behandelt. Nach langjähriger IRS-Richtlinie gelten digitale Assets für Zwecke der Bundes-Einkommensteuer als Eigentum (Property), sodass Verkäufe, Tauschvorgänge und bestimmte Zahlungen steuerpflichtige Ereignisse auslösen können, die wie jede andere Einkunft gemeldet werden müssen. Steuerzahler, deren Verhalten nicht vorsätzlich war, können stattdessen möglicherweise andere Compliance-Mechanismen nutzen, darunter qualifizierte berichtigte Steuererklärungen (Qualified Amended Returns), sofern anwendbar.
Während die vorgeschlagenen Änderungen darauf abzielen, lange Bearbeitungszeiten, hohe finanzielle Sanktionen und Zahlungsschwierigkeiten zu adressieren, hat das IRS die konkreten Strafreduzierungen, Teilnahmevoraussetzungen oder Informationsanforderungen noch nicht bekannt gegeben. Das IRS fragt Steuerzahler seit 2019 nach Aktivitäten mit virtuellen Währungen und digitalen Assets in den Bundes-Einkommensteuererklärungen, wobei die Frage seit dem Steuerjahr 2020 auf der ersten Seite des Formulars 1040 steht. Steuerberater müssen die endgültigen Verfahren prüfen, um zu bestimmen, wie sehr die Änderungen die Anreize der Steuerzahler verändern, frühere Verstöße offenzulegen, bevor das IRS sie ent.
Quelle: CryptoBriefing
