IRS plant 120-tägige Fallbearbeitung im überarbeiteten Krypto-Steuer-Disclosure-Programm
Wichtige Erkenntnisse
- •Der IRS strebt an, Fälle der freiwilligen Offenlegung innerhalb von rund 120 Tagen abzuschließen, und verdichtet damit eine Pipeline, die derzeit eine Prüfung des Vorabfreigabeantrags durch die Steuerstrafabteilung erfordert, bevor eine vollständige Einreichung angenommen wird.
- •Verstöße im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten sollen künftig unter demselben Rahmen der freiwilligen Offenlegung behandelt werden wie andere Verstöße und nicht separat; nicht-konforme Inhaber erhalten damit einen definierten Weg zur Regularisierung ihrer Erklärungen.
- •Wer sich über die Praxis meldet, kann in der Regel einer strafrechtlichen Verfolgung entgehen, muss dafür jedoch eine vollständige Offenlegung vornehmen sowie Nachsteuern, Zinsen und Strafen zahlen, einschließlich einer zivilrechtlichen Betrugsstrafe von 75 % bei vorsätzlicher Unterzahlung.
- •Die geplanten Änderungen wären eine bemerkenswerte Aktualisierung eines Rahmens, der seit der Schließung der Offshore-Programme im September 2018 und deren Bündelung in einer einzigen freiwilligen Offenlegungspraxis weitgehend unverändert ist.
- •Das 120-Tage-Ziel und eine etwaige überarbeitete Strafenstruktur werden erst praktisch wirksam, nachdem der IRS die veröffentlichten Verfahren und Leitlinien der Praxis aktualisiert hat.
Der IRS (Internal Revenue Service) bereitet eine Überarbeitung seines Programms zur freiwilligen Offenlegung vor, die Strafen senken und die Bearbeitungszeiten verkürzen soll; Verstöße im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten sollen künftig unter denselben Rahmen fallen. Das gab Jarod Koopman, Leiter der Abteilung für Steuerstrafverfahren (Criminal Investigation) beim IRS, laut einem COINOTAG-Bericht vom 23. Oktober 2026 bekannt.
Nach den geplanten Änderungen zielt die Behörde darauf ab, Offenlegungsfälle innerhalb von rund 120 Tagen abzuschließen. Die Überarbeitung würde zudem Verstöße im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten unter denselben Rahmen stellen, anstatt sie gesondert zu behandeln. Würde dieses Zeitfenster von etwa vier Monaten eingehalten werden, würde dies eine Pipeline verdichten, in der Fälle derzeit zunächst eine Prüfung des Vorabfreigabeantrags durch die Steuerstrafabteilung durchlaufen müssen, bevor eine vollständige Einreichung überhaupt angenommen wird.
Ein langjähriger Compliance-Kanal
Die freiwillige Offenlegungspraxis ist das zentrale Instrument des IRS für Steuerpflichtige, die vorsätzlich Einkünfte nicht angegeben oder Steuern nicht gezahlt haben. Wer sich meldet, kann in der Regel einer strafrechtlichen Verfolgung entgehen, muss dafür jedoch eine vollständige Offenlegung vornehmen sowie Nachsteuern, Zinsen und Strafen zahlen, einschließlich der zivilrechtlichen Betrugsstrafe von 75 %, die bei vorsätzlicher Unterzahlung anfällt. Fälle beginnen typischerweise mit einem Vorabfreigabeantrag, der von der Steuerstrafabteilung des IRS geprüft wird, bevor eine vollständige Einreichung angenommen wird.
Die heutige Praxis geht auf die Offshore-Freiwilligkeitsprogramme des IRS zurück, die zwischen 2009 und 2018 liefen und sich auf nicht offengelegte Auslandskonten konzentrierten. Diese Programme wurden im September 2018 eingestellt; anschließend bündelte die Behörde ihre Angebote in einer einzigen freiwilligen Offenlegungspraxis. Steuerpflichtige, deren Verhalten als nicht vorsätzlich eingestuft wird, wurden stattdessen an separate vereinfachte Meldeverfahren verwiesen.
Digitale Vermögenswerte rücken unter denselben Rahmen
Der IRS behandelt virtuelle Währungen seit seinem Leitfaden von 2014 als Eigentum, wodurch Verkäufe, Tauschgeschäfte und Zahlungen mit digitalen Vermögenswerten steuerpflichtige Ereignisse darstellen. Eine Ja-oder-Nein-Frage zu virtuellen Währungen, die inzwischen auf digitale Vermögenswerte ausgeweitet wurde, ist seit dem Steuerjahr 2019andteil der Bundes-Einkommensteuererklärungen und erinnert Steuerpflichtige jährlich an ihre Meldepflichten.
Die Steuerstrafabteilung, die Koopman leitet, hat die Durchsetzung bei digitalen Vermögenswerten zu einer wachsenden Priorität gemacht und verfolgt Fälle mit nicht angegebenen Gewinnen sowie Betrug im Zusammenhang mit Kryptowährungen. Die Einordnung kryptobezogener Steuerverstöße in den standardmäßigen Offenlegungsrahmen würde nicht-konformen Inhabern einen klar definierten Weg bieten, ihre Erklärungen zu den gleichen Bedingungen wie andere Steuerpflichtige zu regularisieren.
Der Vorschlag fällt zudem in eine Zeit zunehmender Dokumentation von Aktivitäten mit digitalen Vermögenswerten. Die 2024 von Treasury und dem IRS finalisierten Regeln verlangen, dass Broker für digitale Vermögenswerte Verkäufe und Tauschgeschäfte von Kunden über ein neues Formular 1099-DA melden; die ersten Meldungen betreffen Transaktionen aus dem Jahr 2025 – eine Ebene der Drittmeldung, die es 2019, als die Frage zu digitalen Vermögenswerten erstmals in Steuererklärungen auftauchte, noch nicht gab.
Falls umgesetzt, würden die Änderungen eine bemerkenswerte Aktualisierung eines Rahmens bedeuten, der seit der Beendigung der offshore-orientierten Offenlegungsprogramme 2018 weitgehend unverändert geblieben ist. Nun ist die Formalisierung entscheidend: Das 120-Tage-Ziel und eine etwaige überarbeitete Strafenstruktur werden erst dann praktisch wirksam, wenn der IRS die veröffentlichten Verfahren und Leitlinien der Praxis aktualisiert.
Dieser Artikel basiert auf einer Berichterstattung, die erstmals von COINOTAG veröffentlicht wurde: https://en.coinotag.com/irs-120-day-voluntary-disclosure-crypto-tax-penalties
