Hongkongs Legislativrat verabschiedete am 4. November neue Krypto-Steuerberichtsgesetzgebung und weitete damit die internationalen Offenlegungsregeln auf digitale Assets aus. Das Gesetz übernimmt das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) und verpflichtet erfasste Krypto-Dienstleister ab 2027 zur Erhebung von Kunden- und Transaktionsinformationen. Nach dem Zeitplan wird das Inland Revenue Department 2028 mit dem Austausch qualifizierter Datensätze mit ausländischen Steuerbehörden beginnen. Die Abgeordneten genehmigten zudem Änderungen des Common Reporting Standard (CRS), die 2028 in Kraft treten, wobei der Austausch nach dem aktualisierten Standard 2029 beginnt.

Neues Gesetz legt Erhebungsregeln für 2027 fest

Die Krypto-Steuergesetzgebung übernimmt CARF, das die OECD entwickelt hat, um Steuerbehörden Informationen über Kryptowährungsaktivitäten von Residents verschiedener Jurisdiktionen zugänglich zu machen. Das im Oktober 2022 von der OECD veröffentlichte Framework bringt Transaktionen mit digitalen Assets in dasselbe standardisierte automatische Austauschsystem, das traditionell für Finanzkontodaten genutzt wird, und Dutzende Jurisdiktionen haben seine Übernahme zugesagt. Hongkong wird das Framework nutzen, um gemeinsame Berichtsanforderungen für Unternehmen zu etablieren, die Krypto-Transaktionen im Auftrag von Kunden abwickeln; diese Pflichten gelten ab dem 1. Januar 2027.

Die Regierung brachte den Gesetzentwurf ein, nachdem sie zwischen Dezember 2025 und Februar 2026 Finanzinstitute, Berufsverbände und Digital-Asset-Unternehmen konsultiert hatte. Die Offiziellen veröffentlichten die Gesetzgebung im Mai und legten sie im Juni dem Legislativrat vor.

Finanzsekretär Christopher Hui sagte, die Änderungen unterstützten internationale Bemühungen zur Bekämpfung der grenzüberschreitenden Steuerhinterziehung. Das Gesetz begründet Offenlegungspflichten, führt jedoch keinen separaten Krypto-Steuersatz ein.

Börsen und Broker müssen Kundendaten erheben

Die Anforderungen gelten für Dienstleister, die den Austausch zwischen digitalen Assets vermitteln oder Kryptowährungen in traditionelle Währungen umwandeln. Zu den erfassten Unternehmen gehören Handelsplattformen, Broker, Händler und bestimmte Krypto-ATM-Betreiber. Unternehmen fallen unter die Regeln, wenn ihre Geschäftstätigkeit die Berichtsan knüpfungskriterien Hongkongs erfüllt, zu denen die steuerliche Ansässigkeit, die Management- oder Geschäftspräsenz vor Ort gehören.

Betroffene Anbieter müssen die identifizierenden Daten der Kunden erheben, darunter Namen, Adressen, steuerliche Ansässigkeit und Steueridentifikationsnummern. Sie müssen außerdem relevante Transaktionsinformationen sammeln und Kundenerklärungen im Rahmen von Sorgfaltspflichtverfahren prüfen. Das Framework deckt Kryptowährungs-Käufe, Verkäufe, Krypto-zu-Krypto-Austausche und bestimmte Überweisungen an externe Wallets ab; Unternehmen müssen die Aufzeichnungen sechs Jahre nach der jeweiligen Frist für die Steuererklärung aufbewahren.

CARF erfasst übertragbare digitale Assets, die für Zahlungen oder Investitionen genutzt werden können, einschließlich qualifizierter Non-Fungible Tokens. Das Framework schließt Zentralbank-Digitalwährungen, bestimmte E-Geld-Produkte und Krypto-Assets aus, die weder Zahlungs- noch Anlagezwecken dienen können.

Die Berichtspflichten fallen in eine Phase, in der Hongkong seinen Digital-Asset-Sektor weiter formalisiert. Zentralisierte virtuelle Asset-Handelsplattformen benötigen seit Juni 2023 Lizenzen der Securities and Futures Commission, und ein Lizenzregime für Stablecoin-Emittenten trat im August 2025 in Kraft. Das neue Gesetz legt grenzüberschreitende Steuerverpflichtungen zur Transparenz auf diese Regulierungsstruktur für Unternehmen mit Hongkong-Bezug, und erfasste Anbieter müssen Erhebungs- und Verifizierungsprozesse etabliert haben, bevor die Pflichten am 1. Januar 2027 beginnen – nur wenige Wochen nach Verabschiedung des Gesetzes.

Grenzüberschreitender Datenaustausch beginnt 2028

Das Inland Revenue Department Hongkongs wird die Informationen von erfassten Dienstleistern erhalten und qualifizierte Datensätze jährlich mit Partnersteuerbehörden austauschen. Die ersten internationalen Austausche unter CARF beginnen 2028, nach der Informationserhebung ab 2027. Die Behörden werden die Angaben zur steuerlichen Ansässigkeit der Kunden verwenden, um zu bestimmen, welche Jurisdiktionen relevante Datensätze erhalten sollen.

Hongkong wird Informationen nur im Rahmen von Gegenseitigkeitsvereinbarungen mit geeigneten Partnern teilen, die Vertraulichkeits- und Datensicherheitsanforderungen erfüllen. Das Berichtssystem wird teilnehmenden Steuerbehörden Zugriff auf standardisierte Transaktionsaufzeichnungen ihrer Residents gewähren, einschließlich annualer Summen der erfassten Transaktionsarten und der Mengen der beteiligten Krypto-Assets.

Geänderte Finanzberichtsregeln treten 2028 in Kraft

Die Abgeordneten verabschiedeten außerdem Änderungen des Common Reporting Standard, der den internationalen Austausch von Finanzkontoinformationen regelt. Die überarbeiteten Regeln treten 2028 in Kraft, während der Austausch nach dem aktualisierten Standard 2029 beginnt. Hongkong nutzt den bestehenden Standard seit 2018 zum Informationsaustausch mit Partnerjurisdiktionen.

Die geänderten Regeln weiten den Geltungsbereich auf bestimmte Zentralbank-Digitalwährungen, E-Geld-Produkte und Finanzinstrumente mit Bezug zu Krypto-Assets aus. Finanzinstitute müssen zusätzliche Angaben zu Kontoinhabern, kontrollierenden Personen und relevanten Konten bereitstellen.

Das Inland Revenue Department plant, weitere Umsetzungsleitfäden und technische Berichtsspezifikationen für betroffene Unternehmen herauszugeben. Die Offiziellen haben ein eigenes Team eingerichtet, das Fragen der Branche zur Compliance beantwortet und technische Unterstützung bietet.

Quelle: The Market Periodical | Offizielle Ankündigung: Pressemitteilung der Hongkonger Regierung.