Laut HM Revenue and Customs (HMRC) meldeten 17.600 Personen im Steuerjahr 2024–2025 Kryptoveräußerungen, die zu einer Steuerpflicht nach der Kapitalertragssteuer führten. Insgesamt erklärten diese Steuerzahler 13,8 Milliarden Pfund an Veräußerungserlösen und 1,38 Milliarden Pfund an Kapitalgewinnen, was einem durchschnittlich gemeldeten Gewinn von rund 78.000 Pfund pro Person entspricht.

Diese Gewinne wurden mit einem steuerfreien Jahresfreibetrag von nur 3.000 Pfund für 2024–25 versteuert – die Hälfte der 6.000 Pfund, die 2023–24 verfügbar waren, und ein Rückgang gegenüber 12.300 Pfund zwei Jahre zuvor – eine Schwelle, bei der bereits relativ bescheidene Kryptoaktivitäten meldepflichtig werden können.

Zu den Zahlen gehören Kryptowerte wie Bitcoin, Ethereum und Dogecoin. Veräußerungen können mehr umfassen als den Verkauf von Kryptowährungen gegen Pfund; steuerliche Konsequenzen können auch entstehen, wenn ein Kryptowert in einen anderen umgetauscht wird, Kryptowährungen für den Kauf von Waren oder Dienstleistungen verwendet werden oder Kryptowährungen an Empfänger gespendet werden, die nicht Ehepartner, eingetragene Lebenspartner oder eine Wohltätigkeitsorganisation sind.

Etwa 87 % der Personen, die Kryptogewinne meldeten, waren männlich, rund 13 % weiblich.

240 Steuerzahler melden Gewinne im Millionenpfund-Bereich

Laut HMRC erzielten 240 Personen jeweils Kapitalgewinne von mehr als 1 Million Pfund – rund 1,4 % aller Krypto-Steuerpflichtigen – und zusammen erklärten sie 717 Millionen Pfund an Gewinnen. Das bedeutet, dass diese kleine Gruppe mehr als die Hälfte aller Kryptogewinne ausmachte, die von den 17.600 Steuerzahlern gemeldet wurden, die Kryptoerlöse offengelegt haben.

Steuerpflichtige Kryptogewinne werden zu den Sätzen der Kapitalertragssteuer besteuert, die für Veräußerungen am oder nach dem 30. Oktober 2024 für Steuerzahler des Grundsteuersatzes bei 18 % und für Steuerzahler der höheren und zusätzlichen Steuersätze bei 24 % festgelegt wurden – eine Anhebung gegenüber 10 % und 20 % durch Änderungen, die im Budget vom Oktober 2024 angekündigt wurden.

Die HMRC erklärte außerdem, dass ihre Maßnahmen im Bereich Compliance und Aufklärung 2024–25 zu zusätzlich 168 Millionen Pfund an eingenommener Kapitalertragssteuer geführt haben. Die Behörde hat seit Ende 2023 ihre auf Kryptowährungen bezogenen Leitlinien und ihre Öffentlichkeitsarbeit ausgeweitet, um Anlegern dabei zu helfen, ordnungsgemäß zu transagieren und steuerpflichtige Kryptoaktivitäten zu melden.

Krypto-Berichterstattung wird ab 2027 strenger

Das Vereinigte Königreich wird im Januar 2026 mit der Anwendung des von der OECD finanzierten Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) beginnen. CARF wurde von der OECD entwickelt und orientiert sich am Common Reporting Standard, der seit 2014 den internationalen Austausch von Bankkontoinformationen regelt; mehr als 40 Rechtsgebiete haben sich zu dem Rahmenwerk bekannt, wobei die ersten grenzüberschreitenden Datenaustausche ab 2027 erwartet werden.

Das Rahmenwerk wird von Anbietern von Kryptodienstleistungen verlangen, Daten über ihre Kunden und Geschäftstätigkeiten zu erheben und weiterzugeben. Diese Informationen werden ab 2027 an die HMRC übermittelt und geben der Steuerbehörde bessere Instrumente an die Hand, um Gewinne und Einkünfte zu erkennen, die zuvor möglicherweise nicht gemeldet wurden. Künftige Ausgaben der jährlichen Kryptowert-Statistiken der HMRC werden zeigen, wie sich die Zahl der Steuerpflichtigen und die erklärten Gewinne entwickeln, sobald diese Daten auf Plattformebene zu fließen beginnen.

Plattformen, die keine Berichte übermitteln, könnten mit Strafen von bis zu 300 Pfund pro Nutzer konfrontiert werden.

Die strengere Steuerberichterstattung ergänzt die breitere britische Aufsicht über den Sektor, zu der seit Oktober 2023 auch Vorschriften der Financial Conduct Authority für finanzielle Werbung für Kryptowerte gehören.

Die steuerliche Behandlung betrifft nicht nur Investmenteinkünfte. Kryptowährungen, die unter anderem aus Anstellung, selbstständiger Tätigkeit, Krypto-Mining, Staking oder Lending stammen, können der Einkommensteuer und, sofern zutreffend, den Regelungen zu den National Insurance Contributions unterliegen.

Die HMRC teilte mit, dass Personen mit nicht gemeldeten Krypto-Einkünften oder -Gewinnen ihren ausstehenden Steuern über ihren Crypto Disclosure Service nachkommen können.