Greece verabschiedet Krypto-Steuergesetz mit 10 % Abgabe auf Gewinne und separatem 15 % Satz für DeFi
Wichtige Erkenntnisse
- •Griechenlands neues Krypto-Steuergesetz sieht einen Satz von 10 % auf jährliche Netto-Kryptogewinne über 500 € (557 $) vor; sobald die Schwelle überschritten wird, wird der gesamte Gewinn besteuert. Es tritt zum 1. Januar 2027 in Kraft.
- •Einkünfte aus Staking, Krypto-Kreditvergabe und DeFi-Liquiditätsbereitstellung werden als Zinseinkünfte eingestuft und mit einem separaten Satz von 15 % besteuert.
- •Qualifizierende Krypto-Verluste über 500 € können fünf Jahre vorgetragen werden; Anleger können bisher nicht angegebene Krypto-Einkünfte innerhalb eines 12-monatigen Zeitraums ohne Verspätungszuschläge oder Zinsen freiwillig erklären.
- •Der Wissenschaftliche Dienst des Parlaments warnte, dass die weite Formulierung „gegen Entgelt“ im Gesetz Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte trotz der erklärten Absicht der Regierung möglicherweise nicht klar von der Kapitalertragsteuer ausnimmt, und empfahl eine ausdrückliche Ausnahme für Stablecoins und E-Geld-Token.
- •Das Finanzministerium will in den kommenden Wochen Hinweise zur Transaktionstransparenz und zu Steuerprüfungen herausgeben; separat beraten die Abgeordneten über ein breiteres Gesetz zur Krypto-Marktstruktur.
Das Griechische Parlament hat ein Krypto-Steuergesetz verabschiedet, das eine 10-prozentige Steuer auf jährliche Netto-Kryptogewinne über 500 € (557 $) vorsieht; die Regeln sollen zum 1. Januar 2027 in Kraft treten. Einkünfte aus Staking, Krypto-Kreditvergabe und dezentraler Finanzierung (DeFi) unterliegen einem separaten Satz von 15 %.
Die Krypto-Bestimmungen sind Teil eines größeren Pakets des Finanzministeriums, das auch Schuldendienst, Finanzaufsicht und Staatsrechnungsführung umfasst. Dem Gesetz ging eine öffentliche Konsultation im Oktober voraus. Der Satz von 10 % liegt niedriger als die 15-prozentige Abgabe, über die griechische Beamte im Juni gesprochen hatten, wie der Quellenbericht angibt. Der nationale Ansatz spiegelt wider, wie die Europäische Union die Zuständigkeiten für den Sektor aufteilt: MiCA, die EU-Verordnung über Kryptomärkte (Markets in Crypto-Assets), die 2024 vollständig in Kraft trat, vereinheitlicht Marktregeln und Lizenzierung in der gesamten Union, während die Besteuerung von Krypto-Gewinnen und -Erträgen bei nationalen Regierungen wie der Griechenlands verbleibt.
Wie das Krypto-Steuergesetz Gewinne behandelt
Privatanleger mit jährlichen Netto-Kryptogewinnen von 500 € (557 $) oder weniger bleiben steuerfrei. Übersteigen die Gewinne diese Schwelle, gilt der Satz von 10 % für den gesamten Gewinn – nicht nur für den Teil über 500 € (557 $). Der Bericht nennt als Beispiel einen Anleger mit Netto-Gewinnen von 600 € (669 $): Die Steuer würde 60 € (67 $) betragen, nicht 10 € (11 $).
Nach den Regeln wird ein Gewinn allgemein berechnet, indem die Anschaffungskosten eines Vermögenswerts von dem Wert abgezogen werden, der bei dessen Veräußerung erzielt wird. Der Verkauf von Bitcoin gegen Euro kann als steuerpflichtiges Ereignis gelten. Auch die Ausgabe von Kryptowährungen für Waren oder Dienstleistungen kann als Veräußerung gelten, weshalb Anleger Transaktionsnachweise benötigen, die zeigen, was sie bezahlt haben und welchen Wert die Vermögenswerte beim Verkauf oder der Ausgabe hatten.
Qualifizierende Krypto-Verluste über 500 € (557 $) können fünf Jahre vorgetragen und mit künftigen Krypto-Gewinnen verrechnet werden. Das Gesetz räumt Anlegern zudem ein 12-monatiges Fenster ein, um bisher nicht angegebene Krypto-Einkünfte freiwillig zu erklären – ohne Verspätungszuschläge oder Zinsen – sofern sie die Bedingungen erfüllen und innerhalb von 60 Tagen nach der Erklärung zahlen.
Staking- und DeFi-Einkünfte unterliegen einem separaten Satz
Das Gesetz behandelt Erträge aus Staking, Kreditvergabe und der Bereitstellung von Liquidität für DeFi-Protokolle anders als Gewinne aus Veräußerungen. Laut Finanzministerium wird Griechenland diese Erträge als Zinseinkünfte einstufen und mit 15 % besteuern. Diese Unterscheidung ordnet Kreditvergabe und Liquiditätsbereitstellung der separaten Einkommenskategorie des Gesetzes zu. Dieser Anwendungsbereich erfasst auch Erträge, die direkt über On-Chain-Protokolle erzielt werden, die ohne die Intermediäre des traditionellen Finanzwesens funktionieren.
Krypto-Tauschgeschäfte bleiben unklar
Eine zentrale offene Frage betrifft Geschäfte, bei denen eine Kryptowährung gegen eine andere getauscht wird. Athen sagt, dass solche Tauschgeschäfte keine Kapitalertragsteuer auslösen sollten. Eine Prüfung des Wissenschaftlichen Dienstes des Parlaments stellte jedoch fest, dass der beschlossene Wortlaut die beabsichtigte Ausnahme möglicherweise nicht klar macht.
Die Prüfung bemängelte eine weite Formulierung zu Veräußerungen „gegen Entgelt“, die nach ihrer Einschätzung Token-zu-Token-Geschäfte umfassen könnte. Die beiliegende Erläuterung stellt klar, dass solche Tauschgeschäfte keine steuerpflichtigen Gewinne erzeugen sollten. Die Prüfer empfahlen eine ausdrückliche Ausnahme und klarere Regeln für Tauschgeschäfte mit Stablecoins und E-Geld-Token – beiden Token-Kategorien, die im EU-MiCA-Rahmenwerk definiert sind. Diese Unsicherheit ist für Händler relevant, die zwischen Vermögenswerten wechseln, ohne sie in Fiat-Währung umzuwandeln.
Nächste Schritte
Die neuen Regeln hängen zudem von Verwaltungshinweisen ab, die Griechenland derzeit vorbereitet. Ein hochrangiger Beamter des Finanzministeriums sagte Reuters, dass Hinweise zur Transaktionstransparenz und zu Steuerprüfungen in den kommenden Wochen veröffentlicht würden. Die Regierung hat die Steuereinnahmen nicht geschätzt und erklärt, der Markt sei schwer zu bemessen, da viele griechische Krypto-Anleger Handelsplattformen im Ausland nutzen.
Separat beraten die Abgeordneten über umfassendere Regeln für den Sektor im Rahmen eines breiteren Gesetzes zur Krypto-Marktstruktur. Das verabschiedete Steuerpaket wird im Quellenbericht im Detail beschrieben. Die Hinweise und eine eventuelle Klärung der Behandlung von Tauschgeschäften bleiben die benannten nächsten Schritte, bevor die Steuerregeln 2027 in Kraft treten.
