EY und Londoner Managing Partner wegen Prüfungsversäumnissen mit mehr als £1,3 Mio. belegt
Wichtige Erkenntnisse
- •Der Financial Reporting Council verhängte gegen EY eine Geldbuße von £1,1 Mio. und gegen Julie Carlyle £49.000 wegen Versäumnissen bei der Prüfung von Made.com im Jahr 2021.
- •Die Aufsicht erklärte, die Prüfer hätten die Verlässlichkeit der Prognosemodelle des Managements nicht angemessen beurteilt.
- •EY und Carlyle hätten zudem nicht genügend Nachweise erbracht, um die Realisierbarkeit der latenten Steueransprüche von Made.com zu belegen.
- •Die Strafen wurden reduziert, weil beide die Versäumnisse kurz nach ihrem Auftreten eingeräumt und mit der Untersuchung kooperiert hatten.
- •Made.com ging 2022 in die Insolvenzverwaltung und wurde später von Next für £3,4 Mio. gekauft, ohne Mitarbeiter und Schulden zu übernehmen.
Die Big-Four-Gesellschaft EY und die Managing Partnerin ihres Londoner Büros sind vom Financial Reporting Council (FRC) wegen Prüfungsversäumnissen im Zusammenhang mit dem Einzelhändler Made.com im Jahr 2021 mit fast £1,3 Mio. belegt worden.
Die Aufsichtsbehörde erklärte, die Sanktion gehe auf eine Untersuchung gegen Julie Carlyle zurück, die das City-Büro leitet und ein Portfolio vieler an der FTSE notierter Einzelhandelskunden betreut, sowie auf den Umgang der Kanzlei mit der gesetzlichen Prüfung des inzwischen zusammengebrochenen Made.com.
Der FRC verhängte eine Geldbuße von £1,1 Mio. gegen EY und eine Geldbuße von £49.000 gegen Carlyle. Beide Strafen wurden reduziert, weil die Kanzlei und Carlyle die Versäumnisse der Aufsicht kurz nach ihrem Auftreten eingestanden und mit der Untersuchung kooperiert hatten.
Die Versäumnisse betrafen insbesondere, dass EY und Carlyle die erforderlichen Verfahren zur Beurteilung der Genauigkeit und Verlässlichkeit der Finanzprognosemodelle des Managements bei Made.com nicht angemessen durchgeführt hatten.
Die Big-Four-Prüfer versäumten es außerdem, ausreichend Nachweise zu den latenten Steueransprüchen des Unternehmens zu sammeln, um zu bestätigen, dass diese tatsächlich realisierbar waren.
Zudem berücksichtigten sie keine relevanten neuen Erkenntnisse, die zwischen dem Zeitpunkt der Erstellung der Prüfungen und dem Datum der Unterzeichnung des endgültigen Prüfungsberichts verfügbar wurden.
Dies folgt auf den Möbelhändler, der bis zu seinem Kurssturz an der London Stock Exchange notiert war, nachdem er 2022 nach einem Rückgang der Verbrauchernachfrage infolge der Covid-Pandemie in die Insolvenzverwaltung gegangen war und anschließend vom Markt genommen wurde.
Made.com von Next gerettet
Der FTSE-100-Einzelhändler Next kaufte im November 2022 den Markennamen, die Website und das geistige Eigentum von Made.com für £3,4 Mio., um die Produkte in den eigenen Filialen zu verkaufen.
Der Deal umfasste jedoch weder die bestehenden Mitarbeiter von Made.com noch die Übernahme seiner finanziellen Schulden. Der Zusammenbruch und der Verkauf führten zu rund 400 Entlassungen.
„In diesem Fall stützten sich die Prüfer auf die Prognosen des Managements, ohne diese ausreichend zu hinterfragen oder angemessene Tests durchzuführen, um ausreichende Nachweise zu erhalten. Ohne ein solches Hinterfragen und solche Nachweise besteht ein erhöhtes Risiko, dass der Jahresabschluss ein unzutreffendes Bild der Finanzlage eines Unternehmens vermittelt“, sagte Penrose Foss, Executive Counsel beim FRC.
Als Reaktion auf die Mitteilung des FRC erklärte ein Sprecher von EY: „Die Durchführung hochwertiger Prüfungen bleibt unsere Priorität“, und man sei „bestrebt, aus diesem Fall zu lernen“.