Wer Bitcoin (BTC) zum Bezahlen von Waren oder Dienstleistungen verwendet oder ihn gegen einen anderen Asset tauscht, kann nach US-Bundessteuerrecht steuerpflichtige Gewinne oder Verluste erzielen, erklärt Rob Massey, globaler Leiter der Blockchain- und Digital-Asset-Steuerpraxis von Deloitte. Massey äußerte sich in einem Interview, das an einem Montag im Oktober veröffentlicht wurde, wie COINOTAG am 27. Oktober 2026 berichtete.

Die steuerliche Belastung ergibt sich aus der seit Langem geltenden Einstufung digitaler Assets als Vermögenswerte für Zwecke der US-Bundeseinkommensteuer. Da Bitcoin als Vermögenswert und nicht als Währung klassifiziert wird, gilt die Ausgabe oder der Tausch als Veräußerung. Ein Steuerpflichtiger, der BTC veräußert, muss die Cost Basis des Assets – in der Regel den Kaufpreis – mit dem beizulegenden Marktwert zum Zeitpunkt der Zahlung oder des Tauschs vergleichen und erkennt einen Kapitalgewinn an, wenn der Wert gestiegen ist, bzw. einen Kapitalverlust, wenn er gefallen ist. Nach US-Regeln hängt die Einordnung des Ergebnisses zudem von der Haltedauer ab: Haltedauern von einem Jahr oder weniger führen zu kurzfristigen Gewinnen oder Verlusten, längere Haltedauern zu langfristigen.

Die praktische Folge ist, dass alltägliche Ausgaben eine Rechnungslegungsebene mit sich bringen, die gewöhnliche Währungen nicht kennen: Jede Zahlung oder jeder Tausch gilt als eigenständige Veräußerung, sodass das Steuerergebnis vom Marktwert genau in diesem Moment abhängt und nicht von der letztlich ausgegebenen Bitcoin-Menge.

Demgegenüber verschonen die häufig gestellten Fragen (FAQ) des IRS zu Transaktionen mit virtuellen Währungen Bewegungen zwischen Wallets oder Konten, die von derselben steuerpflichtigen Person kontrolliert werden. Nach dieser Orientierungshilfe gilt ein Transfer digitaler Assets zwischen den eigenen Wallets oder Konten einer Person nicht als steuerpflichtige Veräußerung, und die steuerpflichtige Person erzielt aus dem Transfer keinen Gewinn oder Verlust. Diese Behandlung räumt mit einem häufigen Punkt der Verwirrung für Inhaber auf, die Bitcoin zwischen selbst verwahrten Wallets und bei Börsen gehaltenen Adressen verschieben.

In der Praxis liegen die beiden Szenarien auf entgegengesetzten Seiten der Linie: Wer als Kunde einen Händler in BTC bezahlt, hat den Bitcoin faktisch zu dessen Marktwert in diesem Moment verkauft, während dieselbe Person, die später Guthaben von einer Börse auf eine Hardware-Wallet überträgt, keine meldepflichtige Veräußerung ausgelöst hat.

Der IRS verlangt von privaten Steuerpflichtigen seit dem Steuerjahr 2020, eine Digital-Asset-Frage auf der Form 1040 zu beantworten, was das anhaltende Augenmerk der Behörde auf berufsbezogene Kryptocurrency-Meldungen widerspiegelt. Für Steuerpflichtige zählt dieselbe Zeile bei der Abgabe: Nur Transaktionen, die mit einer Veräußerung von Bitcoin verbunden sind, führen zu einem zu deklarierenden Gewinn oder Verlust, während Wallet-Transfers zwischen eigenen Adressen nicht.

Dieser Inhalt wurde erstmals auf COINOTAG veröffentlicht.