Philippinische Steuerbehörde BIR erleichtert Anforderungen an Fakturierungssysteme für Unternehmen im Zuge neuer CWT-Regeln
Wichtige Erkenntnisse
- •Der Revenue Memorandum Circular No. 112-2026 stuft Änderungen an Fakturierungssystemen, die ausschließlich der Aufnahme von Angaben zur anrechenbaren Quellensteuer dienen, als begrenzte Änderungen ein und erspart Unternehmen eine Neuregistrierung oder Neuakkreditierung.
- •Unternehmen mit elektronischen Fakturierungssystemen müssen die CWT-Funktionalität bis zum 31. Dezember integrieren, während Nutzer von Registrierkassen oder Point-of-Sale-Systemen bis zum 31. März 2027 Zeit haben.
- •Unternehmen dürfen ihre derzeit registrierten Fakturierungssysteme während der Übergangszeit weiter betreiben; der vorgeschriebene CWT-Hinweis und Betrag sind nur bei Transaktionen auszuweisen, die der Quellensteuer unterliegen.
- •Nutzer manueller und lose-Blatt-Rechnungen können ihre ungenutzten Bestände aufbrauchen und müssen keine neue Druckgenehmigung (Authority to Print) beantragen, allein um ein CWT-Feld hinzuzufügen.
- •Das Finanzministerium verfeinert einen Entwurf für ein allgemeines Steueramnestiegesetz, das noch in diesem Jahr eingebracht werden soll; die Anhörungen im Kongress beginnen im nächsten Jahr.
Das Bureau of Internal Revenue (BIR) der Philippinen hat die Anforderungen für Unternehmen gelockert, die ihre Fakturierungssysteme aktualisieren, um die neuen Regeln zur anrechenbaren Quellensteuer (creditable withholding tax, CWT) einzuhalten. Bestimmte Änderungen können nun ohne eine Neuregistrierung oder Neuakkreditierung vorgenommen werden. Die anrechenbare Quellensteuer ist eine an der Einnahmequelle einbehaltene Steuer auf Einkommenszahlungen, die der Empfänger mit seiner eigenen Einkommensteuerschuld verrechnen kann.
Gemäß dem Revenue Memorandum Circular No. 112-2026 werden Änderungen, die ausschließlich der Aufnahme von CWT-Informationen dienen, als begrenzte Systemänderungen eingestuft, sofern die Anpassungen die Kernfunktionen des Systems nicht wesentlich beeinträchtigen. Die Rundverfügung präzisiert die Revenue Regulations No. 6-2026, die – soweit anwendbar – die gesonderte Ausweisung der CWT auf Verkaufsrechnungen vorschreibt.
"Wir verstehen, dass die Aktualisierung von Fakturierungssystemen Zeit und Ressourcen erfordert", erklärte BIR-Kommissar Charlito Martin R. Mendoza am Donnerstag in einer Erklärung. "Deshalb geben wir Unternehmen angemessene Übergangsfristen, um die erforderlichen Anpassungen vorzunehmen, die neuen Anforderungen zu erfüllen und unnötige Betriebsstörungen zu vermeiden", fügte er hinzu.
Übergangsfristen
Unternehmen mit computergestützten Buchhaltungssystemen, computergestützten Büchern und anderen elektronischen Fakturierungssystemen haben bis zum 31. Dezember Zeit, die erforderliche CWT-Funktionalität zu integrieren, sofern kein späteres Datum festgelegt wird. Unternehmen, die Registrierkassen, Point-of-Sale-Systeme und andere Fakturierungssysteme nutzen, die nicht von der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung erfasst sind, haben bis zum 31. März 2027, um die Änderungen abzuschließen – eine Frist, die drei Monate nach der Jahresenden-Deadline für elektronische Systeme liegt.
"Unternehmen dürfen ihre bestehenden registrierten Fakturierungssysteme während der Übergangszeit weiter nutzen", erklärte das BIR. "Bei Transaktionen, die der CWT unterliegen, müssen der vorgeschriebene Quellensteuerhinweis und der entsprechende Betrag vor der Ausstellung gestempelt, gedruckt oder lesbar auf dem systemgenerierten Beleg vermerkt werden. Bei Transaktionen, die nicht der CWT unterliegen, ist ein solcher Vermerk nicht erforderlich", fügte die Behörde hinzu.
Der Vorbehalt "sofern kein späteres Datum festgelegt wird" lässt die Möglichkeit offen, dass die Behörde die Jahresenden-Frist für elektronische Systeme anpasst – ein Detail, das Steuerpflichtige mit computergestützten Systemen aufmerksam verfolgen werden.
Manuelle und lose-Blatt-Rechnungen
Die Behörde stellte außerdem klar, dass Steuerpflichtige mit manuellen Rechnungen und lose-Blatt-Rechnungen ihre ungenutzten Vorräte bis zum vollständigen Verbrauch weiterverenden dürfen. "Der vorgeschriebene CWT-Hinweis und der entsprechende Betrag müssen nur bei Transaktionen gestempelt, gedruckt oder vermerkt werden, die der Quellensteuer unterliegen", hieß es. "Steuerpflichtige sind nicht verpflichtet, ungenutzte Rechnungen abzugeben oder eine neue Druckgenehmigung (Authority to Print, ATP) zu beantragen, allein weil ihren bestehenden Rechnungslayouts ein separates CWT-Feld fehlt", fügte die Behörde hinzu. Die ATP-Klarstellung erspart Unternehmen einen Schritt, der andernfalls erforderlich gewesen wäre, um ein CWT-Feld in bestehende Rechnungslayouts aufzunehmen.
Steueramnestiegesetz
Separat erklärte Finanzstaatssekretär Rolando T. Ligon, Jr., das Finanzministerium (Department of Finance, DoF) verfeinere den Entwurf des Gesetzes zur allgemeinen Steueramnestie. "Wir benötigen noch weitere Informationen, um sicherzustellen, dass die Amnestie erfolgreich ist. Wir müssen uns mit den zusätzlichen Steuern befassen, die wir einziehen müssen", sagte er am Montag gegenüber Reportern. Das DoF beabsichtigt, den Gesetzentwurf noch in diesem Jahr einzubringen; "und dann beginnen im nächsten Jahr die Anhörungen", so Ligon. Allgemeine Steueramnestien ermöglichen es Steuerpflichtigen in der Regel, frühere Steuerverpflichtungen zu erleichterten Strafbedingungen zu begleichen, und Ligons Äußerungen deuten darauf hin, dass die endgültigen Bedingungen des Gesetzes vor der Einreichung und den Anhörungen im nächsten Jahr noch ausgearbeitet werden.
— Justine Irish D. Tabile, BusinessWorld
Quelle: BusinessWorld
