根據英國稅務海關總署（HMRC）的最新數據，英國加密貨幣稅務執法在 2025/26 財政年度明顯升溫。該稅務機關向涉嫌未繳稅款的加密貨幣持有人發出超過 81,000 封警告信，幾乎是 2024 年發出的 27,714 封的三倍。

HMRC 將大部分未繳清的加密貨幣稅務責任，歸因於 2022 至 2025 年牛市期間實現的收益。警告信數量的激增，顯示當局正對未申報的數位資產所得展開更大規模的稽查行動。

牛市收益帶來日益增加的稅單

這份 HMRC 數據是透過資訊自由請求取得，顯示此次稽查行動的規模：警告信件在短短一年內從 27,714 封躍升至超過 81,000 封。官員表示，這波激增反映了 2022 至 2025 年間加密貨幣價格攀升時，許多持有人所實現的收益。

根據現行規定，出售、贈與或交換加密貨幣都可能產生資本利得稅稅單。以數位資產支付商品或服務同樣負有納稅義務，而許多交易者仍不清楚這些日常操作都屬於應稅事件。近年來風險不斷升高：年度資本利得稅免稅額在 2023 年 4 月至 2024 年 4 月間從 12,300 英鎊調降至 3,000 英鎊，因此即使是相對有限的處分收益，現在也可能超過門檻。

會計師事務所 UHY Hacker Young 合夥人 Neela Chauhan 向 BBC 表示，年輕交易者常常低估 HMRC 的稽查範圍。她說，許多人「以為 HMRC 對他們的活動所知有限」。但這種假設已越來越難成立：HMRC 多年來一直要求面向英國客戶的加密貨幣交易所提交客戶紀錄，並曾向涉嫌未申報收益的用戶寄出鎖定目標的「提醒信函」。

未繳加密貨幣稅款的罰款最高可達欠稅金額的 100%，並另計利息。若資金經由離岸帳戶轉移，罰款比例還會進一步提高。Chauhan 指出，稅務機關懷疑交易社群中普遍存在低報情形。

新的離岸稽查權力即將上路

HMRC 預計明年將取得針對離岸平台的新執法權力。這些規定將強制離岸加密貨幣公司直接與稅務機關共享客戶資料，官員估計相關措施可在 2030 年前帶來 3.15 億英鎊的稅收。此舉也使英國加入更廣泛的國際合作行列：這些資料共享規定落實了 OECD 的加密資產申報架構（Crypto-Asset Reporting Framework），這是一套加密貨幣交易數據自動交換標準，已有數十個司法管轄區同意採用，與傳統離岸銀行帳戶既有的跨境申報機制相互呼應。

Chauhan 向 BBC 表示，追蹤富有的加密貨幣持有人很快就會變得「有如甕中捉鱉」。一旦新的資料共享權力生效，官員追查未繳稅款的工作將變得簡單得多——這番言論反映出稅務專業人士對彌補申報落差的信心日益增強。

銀行因加密貨幣帳戶限制面臨日益升高的壓力

另一方面，英國銀行與加密貨幣投資人之間的緊張關係持續升高。來自加密貨幣與數位資產跨黨派國會小組的一群國會議員，最近聯繫各大銀行，就數位資產企業持續面臨的帳戶限制表達關切。

這些議員描述了加密貨幣公司難以開立基本銀行帳戶的「多次案例」，並警告這些限制可能是該產業成長的最大障礙之一。

銀行層面的摩擦，為本已趨嚴的監管環境再添一層壓力——自 2023 年 10 月起，金融行為監理總署（FCA）已開始監管加密資產宣傳活動。隨著 HMRC 加大寄發警告信的力度並籌備新的離岸權力，加密貨幣持有人面臨的審查日益升高，而那些以為稅務機關無從掌握其身分的交易者，可能會發現這種假設的代價越來越高。執法行動與銀行限制的雙重壓力，預示英國加密貨幣用戶未來將面臨更嚴峻的環境。