為每位億萬富豪指派一名合規經理

英國稅務當局已悄然重新劃定其監控極端財富的方式,數位資產財富如今完全落於其管轄範圍之內。英國皇家稅務海關總署(HMRC)已為每一位可與英國建立關聯的億萬富豪指派專屬合規經理,由此形成的名單涵蓋範圍已超出提交英國報稅表的人士。該機構尚未公布姓名或人數;相關數據將於今年稍晚發布的專門財富合規計劃中公開。

此次改革源於議會的尖銳批評。去年,國家審計署發現HMRC僅為約15,000名富有的納稅人指派了經理——約佔該群體的2%——其分配依據為評估風險而非財富規模。跨黨派的公共帳目委員會報告更進一步指出,儘管人數不多且涉及金額龐大,HMRC卻「無法確認」英國億萬富豪實際繳納多少稅款。

為編製這份新地圖,該機構將自身記錄與富豪榜等資料以及其他政府共享的資訊相結合。每位經理的任務是全面梳理一名個人及其關聯公司、信託和其他實體——大型財富通常隱藏其中的股權網絡。

加密資產並未被定位為目標,HMRC也未說明名單中是否有任何代幣億萬富豪。然而,按照該機構的邏輯,一旦個人跨過門檻,以代幣形式積累的財富與以不動產積累的財富一視同仁——規模足夠大的比特幣(BTC)財富將受到與不動產帝國相同的一對一審查。該計劃的發布將是名單規模首次公開的時刻。

已申報13.8億英鎊

對持有人而言,更直接的變化是透明度。加密資產申報框架(CARF)——這項由經濟合作與發展組織(OECD)制定的國際標準,要求交易平台向稅務機關提交客戶記錄——已於一月在大不列顛生效。CARF將OECD在共同申報準則(CRS)下為傳統銀行帳戶建立的自動交換模式(自2017年運作)延伸至加密資產,而英國自2027年起的實施時間與首批將在國際間交換相同數據的司法管轄區一致。根據英國的實施安排,交易所數據自2027年起開始流向HMRC,涵蓋餘額、處置與轉移,包括透過合約交易帳戶(如衍生品帳簿)持有的部位。

該機構並非從零開始。官方政府數據顯示,17,600人申報2024-25年度共13.8億英鎊的加密資產收益——此類別同時涵蓋比特幣、以太幣及山寨幣持倉——其中240名加密資產百萬富翁佔7.17億英鎊。這些數據均透過英國現有的自行申報制度運作,加密資產處置目前即須就資本利得申報——警示信函追查的是現行義務下的缺口,而非隨CARF才生效的規則。執法壓力同步升級:同一稅務年度,HMRC向涉嫌加密交易的交易者發送了65,000封警示信函,較前一年的27,700封有所增加——這類自動提示通常預示著更深入的調查。

時序安排至關重要。2026年底前發布的合規計劃將是億萬富豪名單規模首次公開的時點,交易所文件則在其後約一年陸續到位。HMRC的框架約束的是平台而非納稅人本身——申報負擔以及因漏報或申報不完整而面臨的罰則,均由服務提供者承擔。實際上,這為自行操作的持有人提供了一個明確的過渡窗口:今日實現的收益仍由本人申報,而自2027年起執行的交易將以平台記錄預先核驗的形式送達稅務機關。

從估算到核實記錄

據COINOTAG分析,億萬富豪地圖與加密資產申報框架是同一架構的兩端。自一月起在英國生效的框架文本,要求加密資產服務提供者——交易所與託管機構——執行盡職調查並申報客戶數據,首批數據將於2027年送達HMRC。框架所涵蓋的是中介機構,而非完全移出平台的資產:私鑰從未觸及託管方的持倉,以及在交易所帳冊之外的公共區塊鏈帳本上結算的轉移,仍是結構性盲區。這正是為什麼隨著2027年臨近,流入出金基礎設施的資金值得關注——在公共帳本上結算的轉移早在HMRC開始接收數據之前即可被觀察到。

今天HMRC依靠估算;自2027年起則是核實。2026年的合規計劃是下一個檢查點——也是HMRC名單上任何加密資產億萬富豪成為具名新聞的時刻。