根據英國稅務海關總署（HMRC）的資料，2024至2025課稅年度共有17,600人申報加密資產處分並產生資本利得稅負。這些納稅人合計申報了138億英鎊的處分所得以及13.8億英鎊的資本利得，平均每人申報利得約78,000英鎊。

這些利得係依據2024至25年度僅3,000英鎊的免稅年度免稅額評估，該額度為2023至24年度6,000英鎊的一半，也較兩年前的12,300英鎊為低；在此門檻下，即使是相對小額的加密貨幣活動也可能達到申報標準。

相關數據涵蓋比特幣、以太幣與狗狗幣等加密資產。處分未必僅限於將加密貨幣兌換為英鎊；將一種加密資產轉換為另一種加密資產、使用加密貨幣購買商品或服務，或將加密貨幣捐贈給配偶、民事伴侶或慈善機構以外的對象，也可能產生稅務後果。

在申報加密貨幣利得的人士中，約87%為男性，約13%為女性。

240名納稅人申報逾百萬英鎊利得

HMRC表示，240人的資本利得各超過100萬英鎊，約占所有加密貨幣申報者的1.4%，合計申報利得達7.17億英鎊。這代表這一小群人占了17,600名申報加密貨幣所得納稅人所申報加密利得總額的一半以上。

應稅加密貨幣利得按資本利得稅稅率課徵。根據2024年10月預算案公布的調整，2024年10月30日或之後的處分，基本稅率納稅人適用18%，較高稅率及附加稅率納稅人適用24%，分別高於先前的10%與20%。

HMRC另表示，其合規與宣導工作在2024至25年度額外促成1.68億英鎊的資本利得稅收入。自2023年底以來，該機構已加強加密貨幣相關指引與宣導，協助投資人正確進行交易並申報應稅的加密貨幣活動。

2027年起加密貨幣申報將更加嚴格

英國將於2026年1月開始採用由經濟合作暨發展組織（OECD）支持的加密資產申報框架（CARF）。CARF由OECD制定，係參考自2014年起規範國際銀行帳戶資訊交換的共同申報準則；已有超過40個司法管轄區承諾加入該框架，首輪跨境數據交換預計於2027年展開。

該框架將要求加密資產服務提供者蒐集並分享其客戶與營運的相關數據。這些資訊將自2027年起提供給HMRC，讓稅務機關擁有更好的工具，得以識別先前可能未被申報的利得與所得。HMRC年度加密資產統計的後續版本，將顯示在平台層級數據開始流入後，申報人數與申報利得的變化。

未依規定申報的平台，可能面臨每名用戶最高300英鎊的罰款。

更嚴格的稅務申報與英國對該產業更廣泛的監管並行，其中包括金融行為監理總署（FCA）自2023年10月起針對加密資產金融促銷實施的規範。

此類稅務處理並非僅適用於投資所得。來自受僱工作、自營作業、加密貨幣挖礦、質押或借貸等活動所取得的加密貨幣，可能須繳納所得稅，並在適用情況下適用國民保險相關規定。

HMRC表示，有未申報加密貨幣所得或利得的人士，可利用其加密貨幣揭露服務繳納欠繳稅款。