英國稅務機關在2025-26財政年度大幅加強對加密貨幣投資人的審查,就可能的未繳稅款發出81,172封警告信函、電子郵件及簡訊。

此數字幾乎是2023-24年度所發出27,714則訊息的三倍,凸顯英國稅務海關總署(HMRC)加密貨幣合規計畫的大幅擴張。該數據由會計師事務所UHY Hacker Young透過《資訊自由法》請求取得,並於本週經報導披露。

HMRC鎖定未申報的加密貨幣收益

HMRC已警告,投資人出售加密貨幣獲利時可能面臨納稅義務。根據該機關發布的指引,處分加密資產一般須繳納資本利得稅;將一種加密貨幣兌換為另一種,或使用數位資產購買商品與服務時,亦可能產生稅務責任。

這些警告不一定表示收件人欠稅,而是顯示HMRC已發現可能指向未申報所得或資本利得的活動。該機關建立此一全貌的部分依據,來自向面向英國市場的加密貨幣交易所送達的資訊通知,要求業者交出客戶紀錄,以便與納稅申報資料交叉核對。

這波執法升溫的背景是加密貨幣市場強勁上漲。比特幣從2022年12月約14,000英鎊攀升至2025年10月約90,000英鎊,HMRC認為該期間的部分收益可能仍未申報。此外,利得免稅門檻亦同步縮小:資本利得年度免稅額於2023年4月從12,300英鎊調降至6,000英鎊,並自2024年4月起再降至3,000英鎊,使規模較小的收益也被納入應稅範圍。

該機關日益加強的關注,促使會計師呼籲加密貨幣投資人檢視自身紀錄與申報歷史。發現漏報的納稅人可透過HMRC的揭露程序主動處理;依據該機關公布的罰則架構,自願揭露的案件將獲得比HMRC自行查獲案件更為寬鬆的對待。

國際資料共享增添壓力

HMRC同時也在為取得範圍更廣的加密貨幣交易資訊做準備。自2027年3月起,英國以外數十個國家的加密貨幣平台,預計將依據與經濟合作暨發展組織(OECD)「加密資產申報架構」(CARF)接軌的新國際申報機制,與稅務機關共享客戶資訊。

英國也在國內採行該架構,英國境內的加密貨幣服務提供商須自2026年1月1日起開始收集應申報的客戶資訊,時間早於首次國際資料交換。

HMRC估計,這些變革至2030年4月可望帶來高達3.15億英鎊的額外稅收。

對英國投資人而言,方向日益明確:加密貨幣活動越來越難以置身於稅務體系之外。隨著主管機關取得更多交易所與交易數據,過去未申報收益的投資人可能面臨更嚴格的審查。