德國正考慮新的加密貨幣稅制

據報導，德國財政部正考慮根據該國的資本所得稅規則，對 Bitcoin、Ether 及其他可交換加密資產的收益課稅。Deutschlandfunk 於9月9日報導，該方案將對已實現收益適用25%的稅率，無論資產持有多久。

團結附加稅以及在適用情況下的教會稅，可能使實際稅率提高。不過，財政部尚未公布相關草案。因此，該方案尚未成為法律，在提交國會前仍可能有所變更。

據報導，該計畫將根據資產的購入日期適用不同規則。2027年1月1日前取得的加密資產將維持現行稅務待遇，而自該日起購入的資產則將納入擬議中的資本所得稅制度。因此，同一代幣的兩筆購入交易，可能僅因交易日期不同而適用不同規則。

舊有持倉將維持現行規則

目前，德國通常將私人持有加密資產的收益視為私人處分所得，前提是資產在取得後一年內出售。持有超過一年後出售，通常可免稅。私人處分交易的年度總收益低於1,000歐元時，也可免稅。商業活動以及質押或借貸所得，可能適用不同規則。

據報導，該方案將取消2026年底後購入加密資產的一年免稅待遇，同時保留舊有持倉的現行稅務處理方式。正式公布的草案仍需釐清新制度如何與現行規則銜接，以及現有年度免稅額或扣除額是否繼續適用。

根據現行的財政部指引，以一種加密資產交換另一種加密資產，將被視為處分交出的資產並取得收到的資產。使用加密資產支付商品或服務，也可能構成處分。

因此，稅務紀錄不能只涵蓋兌換成歐元的提領。取得日期、交換價值及交易成本也可能具有重要性。正式公布的草案需要說明，這些紀錄將如何適用於擬議中的資本所得制度。

自動扣繳可能於2028年開始

據報導，自動扣繳稅款將在新稅務處理生效一年後開始。這項延遲涉及稅款徵收時間，不一定代表納稅義務也會延後產生。

如果該方案按報導內容通過，納稅人即使交易平台沒有從交易中扣稅，仍可能在2027年產生應稅收益。沒有自動扣繳，並不一定代表無須繳稅。

Handelsblatt報導稱，這項延遲旨在讓服務提供商有時間建立必要的技術流程。在操作規則公布前，不應假設交易所能夠計算納稅人的完整德國稅務狀況。

多種加密資產的適用範圍仍不明確

公開報導提到 Bitcoin、Ether 及其他「可交換加密資產」。但報導並未說明該方案將如何處理穩定幣、NFT、代幣化證券、流動性池部位，或質押與借貸獎勵。

草案也需要說明收益與損失如何相互抵銷，以及年度免稅額或扣除額將如何運作。即使最高稅率維持25%，這些細節仍可能影響活躍交易者。

目前的報導也沒有解釋，透過海外交易所、去中心化協議或自行託管錢包進行的交易將如何適用扣繳規則。當資產在不同平台之間轉移時，服務提供商需要哪些資訊也仍不清楚。這些規則將決定哪些計算可由服務提供商完成，以及哪些紀錄必須由納稅人自行保存。

方案仍處於早期階段

該措施目前仍處於政府協調初期。草案公布後，外界才有機會首次確認其定義、過渡規則及扣繳要求。

據報導，財政部預計這項改革到2031年每年可增加約3.5億歐元的稅收。這一數字描述的是整體市場預期產生的財政影響，而非個別持有人的可能成本。

不應將德國方案與更廣泛的歐盟稅務提案混為一談。另一項涉及加密交易徵費的歐盟提案，其運作方式將不同於德國對已實現收益課徵的所得稅。

加密資產持有人應完整保留取得及處分紀錄，尤其是接近擬議截止日期進行的交易；如有需要，也應尋求合格的稅務意見。本文僅供資訊參考，不構成稅務、法律或金融建議。