英国税务机关在过去一年向加密货币投资者发出了超过81,000封警告信，这一数字凸显了官方对数字资产持有情况审查的大幅升级。而一场更大的变革正在临近：2027年，英国及数十个其他司法管辖区预计将根据一项全新的全球税务申报框架，开始自动共享加密账户信息。

经合组织的加密资产申报框架（CARF）将于2027年在英国生效。根据经合组织6月发布的承诺名单，英国是作出承诺的46个国家之一。预计2028年将有另外29个国家加入，而美国将于2029年成为该框架的一部分。CARF将经合组织在《共同申报准则》（CRS）下为银行账户建立的自动交换模式扩展至加密资产——该体系于2014年建立，目前已有100多个司法管辖区参与。美国还单独开始要求托管型加密经纪商通过1099-DA表格申报客户的出售交易，自2025年的交易起生效。而英国税务机关——英国税务海关总署（HMRC）——的动向，则为观察该框架下的执法方式提供了一个早期窗口。

81,000这一数字及其攀升速度

这一信函数量是通过会计师事务所UHY Hacker Young提交的《信息自由法》请求披露的，并于8月20日公布。HMRC发出的“提示信”数量较前一年约65,000封增加了25%。2023-24年度的信函总数仅为27,714封——这意味着两年内增长了近300%。

提示信并不代表正式调查。它们为纳税人提供了在HMRC追究之前主动申报未缴税款的机会。这一策略并非新事物：HMRC多年来一直在发送类似信函，此前曾利用国际交换的金融数据，针对离岸银行账户持有者。UHY Hacker Young报告称，自愿披露情况下的罚款可限于未缴税款总额的30%，而一旦HMRC介入，罚款比例则为70%至100%。

该事务所的Neela Chauhan表示，许多加密货币持有者较为年轻，缺乏与税务机关打交道的经验，并认为自己的行为不会被察觉。

她说：“税务机关普遍认为，加密货币投资中充斥着逃税行为。”

离岸交易所为何不再是庇护伞

HMRC目前可以从英国境内平台获取信息，而到2027年，它将能够获取多得多的数据。UHY预计，2027年将有52个司法管辖区向HMRC提供英国居民的数据，其中包括海峡群岛、开曼群岛、爱尔兰和列支敦士登。另有15个司法管辖区（包括新加坡、瑞士和直布罗陀）预计将于2028年加入。

这些记录的范围可能相当广泛。在英国，它们将包括交易细节以及姓名、地址和国民保险号码等身份识别信息。根据该框架，申报义务由加密资产服务提供商——交易所、经纪商和托管钱包运营商——承担，而非个人投资者。据Chauhan称，一旦HMRC获得这些数据，调查将如同“瓮中捉鳖”。

同样的趋势正在整个欧洲展开。欧盟的DAC8指令借鉴了经合组织框架，已于2026年1月1日生效。成员国预计将在2027年9月30日之前交换2026申报年度的加密资产信息。在实践中，这意味着在参与该机制的任一司法管辖区使用平台，将越来越难以摆脱当地税务机关的审查。

HMRC认定的应税事件

合规问题的部分原因在于，加密税务规则很容易被误解。将加密货币出售换取英镑显然属于应税处置，但将一种代币兑换为另一种代币同样可能构成应税行为，用加密货币消费或赠与他人亦然。借贷和质押收入可能适用单独的所得税规则。

Chauhan指出，另一个常见错误是认为海外账户不受英国税务规则约束。英国居民通常需就全球收益纳税，这意味着通过外国平台获得的利润在国内仍可能需要申报。

Cryptopolitan今年1月曾报道，HMRC将其加密数据行动定位为追回约3亿英镑税款的努力之一，同时资本利得税免税额设定为3,000英镑。该免税额也在不断缩减：2023年4月从12,300英镑削减至6,000英镑，又于2024年4月进一步降至3,000英镑，使更多金额不大的收益被纳入资本利得税的征税范围。

2027年4月的DeFi变革

与此同时，英国正在调整部分去中心化金融活动的税务处理方式。自2027年4月起，符合条件的加密借贷和自动化做市安排将适用“无收益、无损失”处理，直到发生实际的经济处置。这一变化是推迟纳税，而非取消纳税。此次改革源于英国财政部就加密借贷和质押应如何征税进行的咨询。UHY Hacker Young估计，修订后的加密借贷和流动性池税务处理可能影响约700,000人。

对于更广泛的市场而言，方向是明确的。各国政府不仅正在完善加密税务规则，还在跨境连接其申报系统。随着这些信息交换的启动，长期以来“税务机关看不到离岸加密活动”的假设将越来越难以成立。

英国加密税务执法正在加速

2024–25年度和2025–26年度，该税务机关通过和解追回了超过830万英镑，而与加密相关的警告信数量从2021–22年度的8,329封攀升至2025–26年度的超过81,000封。和解金额不应被解读为HMRC的加密税收总额。

现有的《信息自由法》数据系列显示，2022–23年度没有加密资本利得税提示信。2021–22、2023–24和2024–25年度的警告信数据来自BrokerChooser/UHY Hacker Young获得的《信息自由法》数据。一个值得注意的反差是，和解收款额上升而和解数量下降：和解数量从280宗降至222宗，追回金额却从350万英镑增至480万英镑。这意味着每宗案件的平均追回金额增长约73%，从12,500英镑升至21,600英镑。

下一个重要数据节点是2027年，届时CARF申报将开始向HMRC输送标准化的加密交易数据。HMRC表示，英国负有申报义务的加密资产服务提供商已于2026年1月1日开始收集所需信息，首个申报期于2026年12月31日结束。

如果延迟缴税会怎样？

收到提示信本身并不意味着15%的罚款。纳税人通常有机会在HMRC进入正式执法程序之前纠正自己的税务状况。