美国的报税季再度来临，今年美国国税局(IRS)对美国人加密货币交易的了解达到了前所未有的程度。根据该机构的新规，经纪商须申报某些数字资产销售的毛收益。然而对许多纳税人而言，收到交易所的表格并未让报税变得更容易。

Awaken Tax于8月对1,000名美国加密货币投资者进行的一项调查发现，在已提交或计划提交延期申报的受访者中，有21%仍在等待来自交易所或加密平台所需的信息。另有五分之一的受访者表示，其1099-DA——经纪商用于申报某些数字资产销售的税务表格——要么不完整，要么他们不确定表格是否准确反映了其交易。

这些数字勾勒出一个前所未有的报税季：新申报规则下的第一个报税季。申请延期申报的纳税人须在10月15日前提交申报。

2025年度，经纪商一般须申报销售所得(即资产售价)，但无需申报成本基础，即纳税人最初购买该资产的金额。这使得纳税人不得不自行计算损益，这对交易不频繁的投资者来说已非易事，对活跃交易者而言更是一项耗时良久的苦差。

"对活跃交易者而言，这个数字可能是其真实收益的许多倍，因为每笔销售都按全额计算，没有对应的成本，"税务申报公司CountDeFi董事总经理Chris Herbst对Cointelegraph Magazine表示。

这正是问题的核心:IRS能看到销售，但纳税人仍须自行计算其实际收益。

新的1099-DA表格实际向IRS申报了什么

对于一笔简单的交易，计算非常直接。以9,000美元买入Bitcoin并以10,000美元卖出的投资者实现了1,000美元的收益。但根据IRS关于1099-DA表格的指引，2025年度的1099-DA表格可能显示10,000美元的销售所得，却不申报计算该收益所需的9,000美元成本基础。

如果纳税人不知道自己最初在某种加密资产上花费了多少，计算过程可能变得极其繁琐。这意味着纳税人需要依靠自己的记录来填补缺失的信息，而这些信息可能分散在多个交易所、钱包、交易和年份之中。

"这个缺口是真实存在的，但它既是纳税人一方的记录保存缺口，也同样 是交易所一方的申报缺口，"Herbst表示。

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当表格与记录不符时

税务专业人士表示，在纳税人试图将新表格与自己的交易历史进行核对时，问题已经显现。

Crypto Tax Advisors创始人Sharon Yip表示，其公司发现客户收到的1099-DA表格与其编制的加密货币税务报告之间存在差异。她表示，一些表格未包含客户2025年全年的所有交易，而且各交易所的客户对账单格式也各不相同。

一些交易所对某些交易申报了成本基础，对另一些则没有，尽管2025年度并未强制要求申报成本基础。"收件人很难理解如何将自己收到的1099-DA表格与其报税时应使用的加密货币税务报告进行核对，这非常令人困惑，"Yip表示。

她举了一个涉及稳定币的例子:其公司的一位客户2025年在某交易所交易了超过300,000美元的稳定币，但该交易所的1099-DA表格显示的稳定币销售总额不足100,000美元。

问题可能在纳税人尚未开始计算收益之前就已出现。Awaken Tax创始人Andrew Duca表示，公司看到客户在报税季较晚的时候才收到1099-DA表格。

"由于这项新法规刚刚实施，很多交易所仍在摸索之中，"他说，并举出Kraken等交易所为例，这些交易所"直到4月15日报税截止日前两周才向用户发送表格。"

Duca表示，Kraken仅在截止日前两周才发送1099-DA表格(来源:Andrew Duca于X)。他还举出同期一份Kraken 1099-DA表格的例子，该表格没有显示任何已申报的交易信息。

Kraken未回应Cointelegraph Magazine的置评请求。

纳税人仍需哪些信息

新表格从未打算取代纳税人自己的记录。IRS表示，无论是否收到1099-DA表格，纳税人都必须申报数字资产收入及损益。

在成本基础未被申报的情况下，纳税人应使用自己的记录来完成报税——但当加密资产频繁在平台之间转移时，这很快就会变得复杂。投资者可能在一个交易所购买Bitcoin，转入私人钱包，再转到另一个交易所并在那里卖出，而第二个交易所没有显示投资者最初支付金额的信息。IRS关于1099-DA表格的说明材料对此有进一步介绍。

Herbst表示，纳税人需要从交易所获得"自账户开设之日起的完整交易历史"。这包括交易、手续费、存款、提款以及交易标识符(如所涉钱包)。

他解释说，成本基础随资产在平台之间转移而延续，这意味着哪怕缺失一段交易历史，也可能影响多年后在另一个交易所计算出的收益。\n相关阅读:Chainalysis估计有4,570亿美元应税加密活动，称CARF遗漏了大部分链上资金流

IRS获得更多数据，纳税人要做更多工作?

Digital Asset Tax Action执行总监Andrew Gordon表示，在2025年报税季，纳税人"不断"在将1099-DA表格与自己的记录进行核对时遇到困难。

他表示，大多数加密货币税务软件缺乏导入和核对1099-DA信息的工具，而少数具备此功能的产品仍需手动输入，因为经纪商提供的2025年度表格并非机器可读格式。

对活跃交易者而言，手动输入这些信息可能意味着数百条单独条目。Gordon主张，经纪商应在每份1099-DA表格之外提供机器可读文件，使信息能够直接导入税务软件，同时交易所应保存完整的交易历史，包括购买日期、支付金额、手续费和转账记录。

他担心的是，IRS可见度的提升并未转化为纳税人的完整税务计算。"1099-DA表格在2025年仅申报了销售所得，而申报所得让IRS获得了前所未有的可见度，"他说——然而，"只有可见度而没有成本基础，就会产生零成本基础问题。"

结论是:纳税人不应盲目地将1099-DA表格上的数字照搬到报税表上。Duca建议将表格与完整的交易历史进行核对，而不是自动接受表格上的数字。

"IRS要求你的申报反映你的实际损益，而不一定是交易所可能算错的表格上印的数字，"他表示。

2026年会让事情变得更简单吗?

在加密货币纳税人仍在应对2025年报税季之际，更多变化即将到来。自2026年起，经纪商一般须申报所涉数字资产的成本基础，这将为纳税人计算损益提供更多信息。

不过，从其他交易所或钱包转入经纪商的资产仍可能不在这些要求覆盖范围之内。

因此，尽管IRS对美国人加密货币交易的了解达到了前所未有的程度——但要计算实际应缴税款，纳税人仍需妥善保存凭证。

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来源:Cointelegraph Magazine