根据英国税务海关总署（HMRC）的数据，2024–2025纳税年度共有17,600名个人申报了产生资本利得税纳税义务的加密资产处置。这些纳税人合计申报了138亿英镑的处置收入和13.8亿英镑的资本利得，人均申报收益约为78,000英镑。

这些收益所适用的2024–25年度免税额仅为3,000英镑——为2023–24年度6,000英镑的一半，也低于两年前的12,300英镑——在这一门槛下，即使是规模相对适中的加密货币活动也可能需要申报。

数据涵盖比特币、以太坊和狗狗币等加密资产。处置不仅限于将加密货币兑换为英镑；将一种加密资产转换为另一种加密资产、使用加密货币购买商品或服务，或将加密货币捐赠给配偶、民事伴侣或慈善机构以外的对象，也可能产生税务后果。

在申报加密货币收益的人群中，约87%为男性，约13%为女性。

240名纳税人申报百万英镑级收益

HMRC表示，240人每人实现了超过100万英镑的资本利得——约占所有加密货币申报者的1.4%——他们合计申报了7.17亿英镑的收益。这意味着这一小群体占了17,600名申报加密处置收入的纳税人所申报的全部加密收益的一半以上。

应税加密收益按资本利得税率征收：根据2024年10月预算中宣布的调整，对于2024年10月30日或之后的处置，基本税率纳税人适用18%，较高及附加税率纳税人适用24%，分别高于此前的10%和20%。

HMRC还表示，其合规与教育工作在2024–25年度带来了额外1.68亿英镑的资本利得税收入。自2023年底以来，该机构加强了加密货币相关指引和宣传，以帮助投资者规范交易并申报应税加密活动。

加密货币申报自2027年起更为严格

英国将于2026年1月开始采用经合组织资助的加密资产申报框架（CARF）。CARF由经合组织制定，以自2014年起规范国际银行账户信息交换的共同申报标准（CRS）为蓝本；已有40多个司法管辖区承诺加入该框架，首批跨境数据交换预计于2027年启动。

该框架将要求加密资产服务提供商收集并共享其客户和运营数据。这些信息将从2027年起开始提供给HMRC，使税务机关能够更好地识别此前可能未被申报的收益和收入。HMRC未来几期年度加密资产统计将显示，一旦平台层面的数据开始流动，申报人数和申报收益将如何演变。

未履行申报义务的平台可能面临每名用户最高300英镑的处罚。

更严格的税务申报与英国对该行业更广泛的监管并行，其中包括自2023年10月起由金融行为监管局（FCA）实施的加密资产金融推广规则。

税务处理并不仅适用于投资收益。通过就业、自雇、加密货币挖矿、质押或借贷等活动获得的加密货币，可能需要缴纳所得税，并在适用时遵循国民保险（National Insurance）规定。

HMRC表示，有未申报加密收入或收益的人士可通过其加密披露服务（Crypto Disclosure Service）缴纳欠缴税款。