英国税务机构在2025-26财年大幅加强对加密货币投资者的审查，就可能存在的未缴税款发出了81,172封警告信、电子邮件和短信。

这一数字几乎是2023-24年度发出的27,714条信息的近三倍，凸显出英国税务海关总署(HMRC)加密合规计划的大幅扩张。该数据由会计师事务所UHY Hacker Young通过《信息自由法》申请获得，并于本周对外报道。

HMRC瞄准未申报的加密货币收益

HMRC警告称，投资者出售加密货币获利时可能面临纳税义务。根据该机构公布的指引，处置加密资产通常需缴纳资本利得税；将一种加密货币兑换为另一种加密货币，或使用数字资产购买商品和服务时，也可能产生纳税义务。

这些警告并不一定意味着收件人需要缴税，而是表明HMRC已发现可能指向未申报收入或资本利得的活动。该机构之所以能掌握这些情况，部分原因是向面向英国客户的加密货币交易所发出信息通知，要求这些公司交出客户记录，以便与纳税申报表进行交叉核对。

此次执法力度加强的背景是加密市场强劲上涨。比特币从2022年12月的约14,000英镑攀升至2025年10月的约90,000英镑，HMRC认为该时期的部分收益可能仍未申报。与此同时，收益免税门槛也在收窄：资本利得年度免税额于2023年4月从12,300英镑削减至6,000英镑，并自2024年4月起进一步削减至3,000英镑，使规模较小的收益也被纳入应税范围。

该机构日益加强的关注促使会计师敦促加密货币投资者审查自己的记录和申报历史。发现遗漏的纳税人可通过HMRC的披露程序主动联系该机构；根据其公布的处罚框架，主动披露将比HMRC自行查实的案件获得更宽容的处理。

国际数据共享加大压力

HMRC还在为获得更广泛的加密货币交易信息做准备。自2027年3月起，英国以外数十个国家的加密货币平台预计将根据与OECD加密资产报告框架(CARF)相衔接的新的国际报告安排，与税务机构共享客户信息。

英国也正在国内采用该框架，总部位于英国的加密货币服务提供商须从2026年1月1日起开始收集应报告的客户信息，早于首次国际信息交换。

HMRC估计，这些变化到2030年4月可带来高达3.15亿英镑的额外税收收入。

对英国投资者而言，趋势日益明朗：加密货币活动越来越难以游离于税收体系之外。随着监管机构获得更多交易所和交易数据，此前未申报收益的投资者可能面临更严格的审查。