HMRC：17,600名英国纳税人申报13.8亿英镑加密货币收益

英国税务海关总署（HMRC）报告称，17,600名英国纳税人在截至2025年4月5日的年度申报了13.8亿英镑的应税加密货币收益。根据8月27日公布的数据，240人各自申报了超过100万英镑的加密货币资本收益。

加密货币收益首次单独列示

此次披露是HMRC在英国自我评估纳税申报表中增设专门板块后，首次将加密货币收益作为独立类别单独列示。该机构表示，申报者的平均应税数字资产收益为78,000英镑，而数据集中近90%的纳税人为男性。

申报金额最大的240人合计占总数的7.17亿英镑。这些数据反映的是已申报的应税收益，而非交易量或英国持有的加密资产总额。投资者仍需自行判断处置、置换或其他活动是否产生申报义务，正如我们更全面的加密税务指南所述。自2024年4月起个人年度资本利得税免税额降至3,000英镑以来，这一问题变得更加突出，使相对适度的处置也落入应税范围，而HMRC的指引将一种代币置换为另一种代币本身即视为一次处置。

国际数据共享将于2027年启动

HMRC正在落实经合组织（OECD）的加密资产申报框架，该框架要求参与框架的加密资产服务提供商向税务机关传送客户信息。英国税务机关预计将于2027年开始接收这些数据，从而获得将平台记录与个人纳税人提交的申报进行比对的新途径。该框架由OECD于2022年最终确定，已被数十个承诺在2027年前启动自动信息交换的司法管辖区采纳，因此英国纳税人在海外平台上的活动同样可以通过合作税务机关传达至HMRC。英国规则要求受覆盖的服务提供商从2026年初开始收集所需的客户数据，早于次年首批报告的送达。

该申报框架推出之际，更多受监管平台正在扩大英国用户获取数字资产的渠道。近期产品增长包括Coinbase面向英国用户推出的加密资产与股票一体化服务，这将增加未来可能纳入标准化申报范围的活动量。英国金融行为监管局（FCA）最新的消费者研究估计，约12%的英国成年人持有某种加密资产，持有人基数远大于该数据集中申报收益的17,600人。

合规工作已开始产生税收收入

HMRC表示，其合规与宣导活动在2024-25财政年度额外带来1.68亿英镑的资本利得税收入。该机构未说明这部分额外收入中有多少具体来自加密货币案件。已申报的加密货币收益按英国主要资本利得税税率征税，该税率在2024年10月的预算案中上调至18%和24%。

这一新的分类数据为监管机构和纳税人提供了更清晰的已申报加密收益规模基线。由于服务提供商申报机制的启动仍在一年多以后，当前数据仍主要依赖通过个人纳税申报表提交的信息。因此，一旦交易所和托管机构开始向参与框架的税务机关直接发送标准化记录，未来的披露可能会形成更广泛的数据集。