德国正在考虑新的加密税制

据报道，德国财政部正在考虑根据该国的资本所得税规则，对比特币、以太币及其他可兑换加密资产的收益征税。Deutschlandfunk于9月9日报道称，该提案将对已实现收益适用25%的税率，无论资产持有了多长时间。

团结附加税以及在适用情况下的教会税，可能会提高实际税率。不过，德国财政部尚未公布相关草案。因此，该提案尚未成为法律，在提交议会前仍可能发生变化。

据报道，该计划将根据资产的购买日期适用不同规则。2027年1月1日前购入的加密资产将维持现行税务处理，而从该日期起购入的资产将纳入拟议的资本所得税制度。因此，仅仅由于购买日期不同，同一种代币的两笔购买交易就可能适用不同的税务规则。

旧持仓将继续适用现行规则

目前，德国通常将个人持有加密资产产生的收益视为私人处置所得，前提是资产在购入后一年内出售。持有超过一年后出售通常免税。当年度私人处置交易的收益总额低于€1,000时，也仍可免税。经营活动以及质押或借贷收入可能适用不同规则。

据报道，该提案将取消2026年年底之后购入加密资产的一年免税期，同时保留旧持仓的现行处理方式。公布的草案需要进一步说明新制度将如何与现行规则衔接，以及现有的年度免税额或扣除额是否仍会继续适用。

根据现行的财政部指导文件，用一种加密资产兑换另一种加密资产，将被视为处置所交出的资产，并购入所获得的资产。使用加密资产支付商品或服务费用，也可能构成资产处置。

因此，税务记录不能只包括兑换成欧元的提现记录。购入日期、兑换价值和交易成本也可能具有重要意义。公布的草案需要解释，在拟议的资本所得税制度下，这些记录将如何被使用。

代扣税款可能于2028年开始

据报道，自动代扣税款将在新税制生效一年后开始实施。这一延迟涉及税款征收时间，并不一定决定纳税义务何时产生。

如果提案按报道内容获得通过，即使平台没有从交易中扣除税款，2027年期间仍可能产生应税收益。没有自动代扣税款，并不一定意味着无需缴税。

《商报》报道称，这一延迟旨在为服务提供商建立必要的技术流程留出时间。在操作规则公布之前，不应假定交易所能够计算纳税人的完整德国税务状况。

多类加密资产的适用范围仍不明确

公开报道提及比特币、以太币及其他“可兑换加密资产”。但报道没有说明该提案将如何处理稳定币、NFT、代币化证券、流动性池头寸，或质押和借贷产生的奖励。

草案还需要解释收益和损失如何相互抵销，以及年度免税额或扣除额将如何运作。即使名义税率维持在25%，这些细节也可能影响活跃交易者。

现有报道也没有说明，通过外国交易所、去中心化协议或自行托管钱包进行的交易将如何适用代扣税款。资产在不同平台之间转移时，服务提供商需要哪些信息，目前也尚不清楚。这些规则将决定哪些计算可以由服务提供商完成，以及纳税人必须自行保存哪些记录。

提案仍处于早期阶段

该措施仍处于政府内部协调的早期阶段。草案公布后，外界才有机会首次核实其定义、过渡规则和代扣税款要求。

据报道，财政部预计这项改革到2031年每年可带来约€3.5亿的新增收入。该数字描述的是整个市场预期产生的财政影响，并不代表个人持有者可能承担的成本。

不应将德国的计划与更广泛的欧盟税收提案混为一谈。一项涉及加密交易征费的欧盟提案将以不同于德国已实现收益所得税的方式运作。

加密资产持有者应完整保存购入和处置记录，尤其是临近拟议截止日期进行的交易记录，并在必要时寻求合格的税务建议。本文仅供参考，不构成税务、法律或金融建议。