区块链分析公司 Chainalysis 估计,现行加密税收规则可能遗漏约 4570 亿美元链上活动中的 86%,这再次引发了人们对现有申报框架能在多大程度上捕捉公共区块链上实际发生交易的质疑。

Chainalysis 关于加密税收覆盖范围的论断

Chainalysis 在其分析中估计,约 4570 亿美元的应纳税加密活动流经公共区块链,且其中大部分可能处于现行税收申报规则之外。Chainalysis 向政府和金融机构出售区块链分析与调查工具,该估计是基于公共区块链上可见的数据得出的。

该公司将此界定为覆盖范围缺口,而非逃税证据。链上活动指直接记录在区块链上的交易,与触发纳税义务的活动并非同一概念。这一区别很重要:并非每一笔链上转账都应纳税,Chainalysis 将 86% 这一数字表述为规则可能遗漏部分的估计值,而非最终的监管结论。

为什么现行税收规则可能遗漏如此多的链上活动

核心问题在于税收申报机制的设计与区块链的实际运作方式之间存在错配。申报框架在很大程度上依赖交易所等中心化中介机构来识别用户,并向税务机关移交数据。

这一领域的最新全球标准是《加密资产申报框架》(Crypto-Asset Reporting Framework,简称 CARF),这是一项旨在让加密平台跨境共享账户信息的经合组织(OECD)申报标准。该框架于 2022 年定稿,数十个司法管辖区计划自 2027 年开始交换 CARF 数据,覆盖 2026 年的活动。但针对平台的规则并不能自动看到那些从一开始就从未经过申报平台的活动。

这正是该估计所指向的问题。当价值通过点对点方式或链上工具转移,而非经由申报服务时,它就可能绕过旨在捕捉这些活动的框架——这便是 4570 亿美元中很大一部分可能未被计入的原因。

该估计对监管机构、平台和用户可能意味着什么

对监管机构而言,如此规模的缺口意味着覆盖范围问题。如果大部分链上价值处于标准申报之外,税务机关对其试图征税的活动的可见性就会受限。

对交易所和钱包提供商等平台而言,随着 CARF 的推出,压力正指向更明确的申报义务。Chainalysis 此前已表明,链上数据可以在用户试图隐藏活动时仍留下可追溯的痕迹,这一研究反驳了区块链对执法机构而言不可见的说法。

对普通用户而言,实际启示很简单。申报要求正在收紧——例如在美国,经纪商须就 2025 年起的交易,通过 1099-DA 表格向美国国税局(IRS)申报数字资产销售的总收入——而记录交易的同一本公共账本也可能被税务机关分析,因此清晰保存加密活动记录变得更重要,而不是更不重要。

值得注意的一点是:这是 Chainalysis 的估计值,已由包括 Crypto Briefing 在内的媒体报道,并非经证实的官方数字。最好将其解读为 CARF 生效之际申报缺口可能有多大的一个信号。

免责声明:本文仅供参考,不构成财务或投资建议。加密货币和数字资产市场存在重大风险。在做出决策之前,请务必自行研究。