Frederik Gregaard 是 Cardano 基金会首席执行官。他在 Web Summit——欧洲规模最大的科技会议之一——上对与会者表示，将区块链、数字身份和代理式人工智能结合起来，可能使企业财务数据能够被直接验证；他认为，这一转变将降低 Wirecard 丑闻这类欺诈事件的风险。

他提出的核心问题是：既然审计师也可能受到欺骗，市场为何仍继续依赖年度审计和签署文件？如果金融交易能够实时核查，而不是等到年度审查，会怎样？

在 Gregaard 看来，答案不在于更加信任机构，而在于转向一种能够直接验证信息的架构——包括由获得授权的外部参与方进行验证。

Wirecard 案：并不存在的 €1.9 billion

Wirecard 仍是传统审计局限性最鲜明的例证之一。多年来，这家德国数字支付公司——曾是德国基准 DAX 指数的成分股——声称在亚洲的受托人账户中持有大量现金储备。2020 年 6 月，公司承认其财务报表中显示的 €1.9 billion 可能并不存在，并于同年倒闭。

Gregaard 表示，问题不仅在于 Wirecard 业务的复杂性，还在于无法具体核实其向审计机构提供的信息。调查发现，用于证明银行存款存在的文件并不真实：多家菲律宾银行否认与 Wirecard 存在任何关系，并确认所出示的证明是伪造的。

Gregaard 认为，薄弱环节恰恰在于验证流程本身。仅仅收到一份看似来自银行的文件并不够；必须能够直接确认该银行确实签发了证明，并且资金确实存在。

这一案例表明，即使一个系统围绕审计师、认证和独立控制建立起来，如果基础信息从未在源头得到核查，该系统仍可能失效。他认为，问题在于如何建立一种让伪造财务信息变得更加困难的体系。

区块链与财务报表：Cardano 的方案

在 Gregaard 看来，答案并不是简单地把企业财务报表搬到区块链上。真正需要改变的是生产、认证和验证财务数据的完整架构。

公共区块链能够以透明且不可篡改的方式记录信息，使获得授权的参与方可以检查运营情况并重建其历史记录。实际上，这可能意味着无需亲自前往企业办公室，也无需反复要求补充文件，就能核验某个组织的交易。

Gregaard 以 Cardano 基金会自身为例。投资者可以通过可验证的数据和第三方证明，查询该组织的财务信息——包括资金库头寸和人员支出。关键在于，这种模式并不意味着自动公开所有机密信息，而是允许持有必要授权的参与方验证其真实性。

在这种模式下，区块链成为透明度和可追溯性的基础设施，而数字身份系统则用于确认信息由谁产生、由谁认证，以及谁有权查阅。

从 Lehman Brothers 到 LEI 标准

Gregaard 还引用了另一场危机：Lehman Brothers 在 2008 年倒闭，这仍是美国历史上规模最大的破产申请。该公司倒闭暴露出金融市场的结构性弱点：大型机构通过大量法律实体、子公司和合同关系开展业务，而这些关系并不总能以统一方式识别。重建金融敞口并确定各项交易背后的参与方，变得极其复杂。

这一需求促成了 Legal Entity Identifier（LEI）项目，即为参与金融市场的法律实体提供唯一识别代码。该体系是在 Financial Stability Board 根据 G20 于 2012 年提出的要求所推动的相关倡议框架下发展起来的；总部位于瑞士的 Global Legal Entity Identifier Foundation（GLEIF）则于 2014 年成立，以支持其实施。

LEI 能够准确识别金融交易的交易对手，并关联来自不同来源的信息。此后，在许多受监管市场中，取得 LEI 已成为常规要求。对 Gregaard 而言，这说明危机能够加速金融基础设施的演进。下一步是将这些标准与区块链技术及可互操作的数字身份系统结合起来。

值得注意的是，LEI 并不要求使用区块链。它是一项可以与传统基础设施整合的标准，不过区块链能够为验证和可追溯性增加新的可能性。

代理式 AI 与持续审计

区块链与代理式人工智能的结合，可能显著提高企业控制的效率。AI 代理是能够根据既定规则和目标，自主执行特定活动、分析信息并标记异常的系统。

应用于会计领域后，这类代理可以持续监控组织的交易，在潜在异常出现时检测异常行为并提醒管理人员。如今，许多审计工作依赖定期检查和抽样：审计师选择部分交易进行审查，而不一定逐笔检查。借助适当的数字基础设施，可以分析更多运营数据，甚至可能覆盖整个会计流程。

其优势不仅在于速度更快，还在于能够在异常演变成难以修复的问题之前发现它们。

不过，要使这种模式发挥作用，AI 代理还必须能够核验其交互对象的身份。自主系统需要知道，它接收的信息究竟来自银行、企业，还是确实获得授权的参与方。这正是可验证数字身份发挥作用的地方：区块链记录证明并使运营可验证，而数字凭证则用于确认相关身份的可靠性。

预言机问题：区块链并不保证真实性

Gregaard 没有淡化一个根本性限制：区块链本身并不能消除欺诈。记录在区块链上的交易可以被验证，也不能被任意篡改，但这并不能说明录入时的信息是否正确。

如果有人记录了虚假数据，技术只能保证这些数据之后不会被更改，而不能保证它们在登记时就是真实的。这就是通常所说的预言机问题：进入区块链的外部世界数据是否可靠。

因此，数字身份和第三方证明成为关键要素。仅仅知道信息已经被记录还不够；还必须能够证明信息由谁产生、由哪个机构认证，以及通过什么流程完成验证。

在欺诈可能由本应提供保障的机构内部人员组织实施的环境中，这一问题更加重要。因此，即使是技术先进的组织，也必须面对个人责任、控制机制和治理等问题。

Reeve 与 Veridian：基金会的工具

Gregaard 的愿景符合 Cardano 基金会更广泛的战略，即推动区块链成为一种远超加密货币领域的基础设施。

一个具体例子是 Reeve，这是基金会推出的会计和财务报告解决方案。Reeve 将会计事件和财务信息记录在区块链上，创建透明且不可篡改的账本，从而促进运营追踪和数据验证。该平台旨在让利益相关者更容易获取信息，同时与企业已经使用的 ERP（企业资源规划）系统整合。

除 Reeve 外，Cardano 基金会还在开发数字身份解决方案，包括 Veridian 及其相关的可验证身份生态系统。其目标是建立一种基础设施，使数据、身份和交易能够彼此交互，而不必依赖单一的中央中介。

这一点对数字金融的未来尤其重要：没有可靠身份识别系统的区块链，在企业和机构应用中的实用性可能有限。Reeve 和 Veridian 能否从产品展示走向企业、审计师和监管机构的日常采用，将是这一“验证优先”模式的实际考验。

从信任到验证

Gregaard 的信息很明确：金融透明度的未来并不只取决于加密货币的普及，还取决于区块链技术解决传统经济体系具体问题的能力。分布式账本、可验证数字身份和人工智能的结合，可能改变企业、投资者与审计师处理金融信息的方式。

不过，一个根本性挑战仍然存在。技术必须与共同标准、独立检查、明确的责任归属和有效的治理体系相配合。区块链无法阻止一个人撒谎，但能够让隐藏交易痕迹变得更加困难，也更容易核实谁应对此负责。