Южная Корея заявила, что соответствующие критериям зарубежные крипто-счета на обанкротившихся биржах остаются подлежащими отчетности, то есть крах платформы сам по себе не отменяет обязанность держателя счета отчитываться по зарубежным активам.

Соответствующие критериям счета остаются подлежащими отчетности

Основной вывод достаточно узок: соответствующие критериям зарубежные крипто-счета на обанкротившихся биржах по-прежнему подпадают под правила отчетности Южной Кореи, согласно сообщениям об этой позиции.

Слово «соответствующие критериям» имеет значение. Оно указывает, что обязанность распространяется на определенную категорию зарубежных счетов, а не на каждого владельца криптовалюты в стране.

Важный нюанс — банкротство. Даже при крахе зарубежной биржи счет может по-прежнему подпадать под правила Южной Кореи об отчетности по зарубежным счетам. Это происходит на более широком фоне: Южная Корея в течение многих лет применяет режим отчетности по зарубежным финансовым счетам с ежегодной подачей сведений налоговым органам, а криптоактивы все активнее вовлекаются в трансграничные инициативы прозрачности, такие как Crypto-Asset Reporting Framework ОЭСР и рекомендации FATF по «правилу путешествия», побуждающие юрисдикции делать владение цифровыми активами видимым через границы.

Прежде чем считать это совершенно новым законом, держателям счетов следует уточнить издавший орган и дату объявления. Имеющиеся материалы не называют конкретное ведомство, дату публикации или прямую цитату.

Какие зарубежные крипто-счета подлежат отчетности?

Утверждение касается только соответствующих критериям зарубежных счетов и не устанавливает обязанность отчетности для каждого владельца криптовалюты. Соответствующий критериям зарубежный счет — не то же самое, что любой крипто-счет: именно в этом различии и заключается смысл слова «соответствующий критериям».

В имеющейся информации отсутствуют критерии резидентства, определения счетов, пороги остатков, расчетные периоды или исключения, поэтому конкретные правила соответствия нельзя изложить с уверенностью, исходя из доступных результатов поиска.

Держателям следует уточнить, кто обязан отчитываться, как определяется зарубежный счет и применяются ли какие-либо пороги или исключения. Подача отчетности по счету также отделена от уплаты налогов, и эта позиция сама по себе не распространяется на внутренние биржи.

Для читателей, следящих за тем, как страна формализует надзор, отметим, что BitGo Korea недавно получила регистрацию VASP в преддверии новых криптоправил — в рамках более широкого ужесточения местного регулирования. Сектор виртуальных активов Южной Кореи с 2021 года регулируется пересмотренным Законом об информации о специальных финансовых операциях, который требует от бирж регистрации у регуляторов и банковского партнерства, а дополнительное законодательство о расширении обязанностей по защите инвесторов продолжает рассматриваться в Национальном собрании.

Что следует проверить держателям счетов на обанкротившихся биржах

Практический вывод: одно лишь банкротство не снимает отчетности для описанных соответствующих критериям счетов. Замороженная или обанкротившаяся платформа автоматически не прекращает обязанность. Вопрос особенно актуален с учетом истории громких крахов платформ в последние годы, когда многие пользователи остались со счетами, к которым потеряли доступ, но которые могут юридически и административно продолжать существовать.

Остается открытым ряд практических вопросов: как оценивать недоступные активы? Какая дата баланса применяется? Какие процедуры подачи и подтверждающие документы ожидаются? Этих деталей предоставлено не было, поэтому каждый вопрос следует уточнять по официальным разъяснениям, а не принимать на веру.

Подача отчетности по счету не гарантирует возврата активов и не решает вопрос налогового учета убытков.

Эти вопросы отчетности перекликаются с более широким ужесточением регулирования в других юрисдикциях, например с реформой SEC правил крипто-хранения для инвестиционных компаний и ее предложенными новыми правилами для криптоактивов.

Для обычного держателя вывод прост: если вы храните криптовалюту за рубежом, проверьте, подпадает ли ваш счет под критерии и как по нему отчитываться, прежде чем предполагать, что банкротство отменило эту обязанность. Следите за дальнейшими разъяснениями соответствующего органа по оценке активов и порядку подачи — именно там станет ясна практическая нагрузка этой позиции.

Отказ от ответственности: эта статья носит исключительно информационный характер и не является финансовой или инвестиционной консультацией. Рынки криптовалют и цифровых активов сопряжены со значительным риском. Всегда проводите собственное исследование перед принятием решений.