Нигерийская налоговая служба (NRS) начала мониторинг соблюдения требований для крупных налогоплательщиков в рамках Национальной системы электронного выставления счетов и электронного фискального контроля, обязывая компании с годовым оборотом от 5 млрд найр завершить полную интеграцию системы к 31 июля 2026 года.

В официальном заявлении, опубликованном в пятницу, NRS отметила, что к организациям, не выполняющим требования, могут быть применены немедленные меры принудительного характера, установленные законом штрафы и возможные операционные сбои в соответствии с действующим налоговым законодательством. Налоговый орган также предупредил, что отсутствие интеграции технологии может привести к потере вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС), а также к значительным финансовым штрафам.

Публичное уведомление означает переход NRS от объявления политики к реальному налоговому контролю в реальном времени. Поскольку мониторинг соблюдения требований уже активирован до крайнего срока 31 июля 2026 года, агентство стремится обеспечить прямую цифровую видимость транзакций между предприятиями (B2B) во всей экономике.

Для крупных налогоплательщиков директива требует полного внедрения национальной системы электронного выставления счетов и электронного фискального контроля. Попадающие под действие компании должны пройти все этапы регистрации, интеграции и проверки, а также добиться полного операционного соответствия до наступления крайнего срока.

Внедрение осуществляется поэтапно. Хотя NRS начинает с крупных налогоплательщиков, ожидается, что со временем новая система налогового мониторинга охватит средние и малые предприятия.

Помимо цифровизации, NRS также стремится сократить налоговый разрыв в Нигерии за счет снижения мошенничества с НДС, выявления поддельных счетов-фактур, ограничения занижения объемов продаж и создания цифровых записей экономической деятельности. Подобные системы электронного выставления счетов были внедрены в таких странах, как Италия, Бразилия, Индия, Саудовская Аравия и ряде африканских стран для повышения налоговой дисциплины.

Как система налогового мониторинга NRS может повлиять на компании

Для выполнения предписаний NRS и избежания регуляторных санкций крупные налогоплательщики должны выполнить пятиэтапную структуру соответствия требованиям до крайнего срока 31 июля 2026 года.

Требования включают регистрацию на платформе NRS Merchant Buyer Solution (MBS), интеграцию внутренних систем планирования ресурсов предприятия (ERP) через утвержденных поставщиков точек доступа (Access Point Providers) и завершение сквозной проверки данных.

Крупные налогоплательщики также должны начать передачу электронных счетов-фактур на платформу электронного выставления счетов NRS в реальном времени. Кроме того, компании должны убедиться, что все входящие B2B электронные счета-фактуры, полученные от поставщиков, содержат действительный ссылочный номер счета-фактуры (Invoice Reference Number, IRN).

Ожидается, что эти требования приведут к значительным операционным и структурным изменениям, поскольку выставление счетов находится в центре закупок, признания продаж, учета НДС и аудиторских проверок. Поэтому для затронутых компаний соблюдение требований является не только вопросом налоговой отчетности, но и требованием к системам, финансам, закупкам и управлению поставщиками.

Во-первых, NRS больше не придется полагаться только на годовые налоговые декларации и аудиты. Каждый выставленный счет будет проходить через MBS через утвержденных поставщиков точек доступа. Благодаря системе IRN налоговый орган сможет отслеживать продажи, маржу и объемы транзакций в реальном времени.

Хотя директива напрямую применяется к крупным компаниям, ожидается, что малые и средние предприятия, а также более мелкие поставщики также косвенно почувствуют последствия. Крупные корпорации могут заморозить закупки у несоответствующих требованиям поставщиков, чтобы защитить свои собственные вычеты по НДС. В результате малым предприятиям, поставляющим товары крупным компаниям, возможно, придется внедрить соответствующее требованиям выставление счетов или столкнуться с риском исключения из цепочек поставок.

Пятое требование также означает, что крупные компании должны принимать только соответствующие требованиям электронные счета с действительными IRN, что фактически делает их частью структуры принуждения. Если поставщик предоставляет крупной компании товары без утвержденного электронного счета, корпоративный покупатель не может претендовать на вычеты по НДС или вычитать покупку в качестве налоговых расходов. Поскольку вычеты по НДС используются для компенсации НДС, начисленного на облагаемые продажи, их потеря может повысить эффективную налоговую стоимость обычных бизнес-покупок.

Во-вторых, внедрение системы дает NRS более широкое представление о бизнес-активности. Раньше компания могла занижать выручку до наступления сезона подачи налоговых деклараций. По новому правилу продажи становятся видимыми для налогового органа в реальном времени, что значительно усложняет изменение записей впоследствии.

В-третьих, ожидается, что мониторинг соответствия усложнит использование поддельных счетов-фактур. Бизнес, пытающийся создавать счета-фактуры за транзакции, которых не было, с целью завышения расходов или требования вычетов по НДС, столкнется с более жестким контролем. Проверка счетов позволяет сверять обе стороны транзакции с центральной системой NRS, что делает подобные практики гораздо более трудновыполнимыми.

Развертывание также сталкивается с проблемами, связанными с инфраструктурой. Ненадежное интернет-соединение, включая перебои в работе сети и простои, может угрожать обновлению счетов в реальном времени. Потенциальные проблемы безопасности, включая риски кибербезопасности и неопределенность в отношении конфиденциальности данных, также остаются предметом обеспокоенности. Компании, на которые распространяется этот крайний срок, должны следить за дальнейшими руководящими указаниями NRS по внедрению, особенно в отношении технической проверки, утвержденных поставщиков точек доступа, готовности поставщиков и того, как будет применяться принуждение в переходный период.