Сделка с Bitcoin на ₦1 миллион ($733.92) может повлечь несколько налогов на общую сумму ₦64,250 ($47.15) еще до учета биржевых комиссий, комиссий блокчейн-сети или любых инвестиционных прибылей и убытков, а доля государства растет по мере того, как актив дорожает до момента продажи.

Это связано с тем, что новая налоговая система Нигерии для виртуальных активов больше не облагает налогом только криптоприбыль. Она затрагивает почти каждый этап жизненного цикла виртуального актива, превращая то, что раньше было относительно простой покупкой и продажей, в серию налогооблагаемых событий.

Новые рекомендации Nigeria Revenue Service (NRS) вводят гербовый сбор в размере 1.5% на операции с виртуальными активами, но это лишь начало.

Пользователи криптовалюты также могут платить удерживаемый налог в размере 1% при отчуждении большинства криптовалют, подоходный налог на реализованную прибыль и налог на добавленную стоимость (VAT) на комиссию за услуги биржи.

Каждый налог применяется к отдельному налогооблагаемому событию. В совокупности они делают покупку, продажу, получение и расходование цифровых активов существенно более дорогими.

Эти рекомендации отражают самую масштабную на сегодняшний день попытку правительства включить криптовалюту в налоговую систему Нигерии. Вместо введения единого налога на криптовалюту они создают многоуровневую налоговую структуру, в которой разные налоги возникают на разных этапах одной и той же сделки.

По оценке, Нигерия получила криптовалютную стоимость на сумму $92.1 billion в период с July 2024 по June 2025, что делает страну одним из крупнейших крипторынков в мире.

После того как правительство удвоило доходы от Electronic Money Transfer Levy (EMTL) за счет ужесточения соблюдения требований во всей fintech-отрасли, оно теперь распространяет тот же сбор — теперь переименованный в гербовый сбор — на криптотранзакции, ища новые источники налоговых поступлений.

Среднесрочные прогнозы доходов правительства показывают, насколько важным стало это расширение. Доходы от гербового сбора, как ожидается, достигнут ₦456.07 billion ($334.72 million) в 2026, вырастут до ₦579.82 billion ($425.54 million) в 2027 и достигнут ₦752.45 billion ($552.24 million) к 2028.

Покупка Bitcoin на ₦1 миллион начинается с немедленного налога

Предположим, пользователь хочет купить Bitcoin на сумму ₦1 million ($733.92).

Ранее, за исключением биржевых комиссий, покупатель получал почти ₦1 million ($733.92) в Bitcoin.

По новой системе покупатель по-прежнему платит ₦1 million ($733.92), но получает лишь 98.5% купленного Bitcoin. Оставшиеся 1.5% удерживаются в виде гербового сбора и перечисляются государству.

Общая налоговая нагрузка становится более очевидной, если рассматривать весь цикл сделки целиком.

Предположим, пользователь покупает Bitcoin на ₦1 million ($733.92) по цене ₦1 million ($733.92) за BTC. На покупку начисляется гербовый сбор 1.5% в размере 0.015 BTC (₦15,000/$11.01), и у покупателя остается 0.985 BTC (₦985,000/$722.91).

Если позже Bitcoin удваивается в цене до ₦2 million ($1,467.84) за BTC, и инвестор решает продать свои 0.985 BTC за ₦1.97 million ($1,445.82), налоги также увеличиваются.

Покупатель во второй сделке платит гербовый сбор 1.5% на полученный Bitcoin, что эквивалентно 0.014775 BTC, или примерно ₦29,550 ($21.69) по текущей рыночной цене. Новый покупатель получает 0.970225 BTC.

Биржа также удерживает 1% от стоимости отчуждаемого Bitcoin, примерно ₦19,700 ($14.46), у продавца в виде удерживаемого налога. Сделка формирует налоговые обязательства на ₦64,250 ($47.15) по обе стороны сделки.

Поскольку оба налога рассчитываются исходя из стоимости актива на момент продажи, доля государства растет по мере удорожания Bitcoin.

Оценка не включает торговые комиссии биржи, комиссии блокчейн-сети и VAT на комиссию за услуги биржи. Если инвестиция приносит облагаемую налогом прибыль, подоходный налог применяется отдельно.

Пользователь, купивший Bitcoin на $2,000 (₦2.72 million) и позже продавший его за $4,000 (₦5.45 million), получает прибыль $2,000 (₦2.72 million). Согласно рекомендациям, первые ₦800,000 годовой прибыли освобождаются от налога, а оставшиеся ₦1.93 million будут облагаться по ставке 15%, что дает подоходный налог примерно ₦288,765.

В зависимости от применимой налоговой категории налогоплательщика по этим правилам ставка подоходного налога может достигать 25%.

Квитанция криптоналога: куда идут деньги?

В системе 2026 Нигерия облагает вашу сделку на входе, выходе и с прибыли. Введите сценарий ниже, чтобы увидеть точную 6-уровневую структуру изъятия.

Вместо налогообложения прибыли, созданной исключительно из-за обесценивания naira, NRS будет рассчитывать рост в US dollars до конвертации реальной прибыли в naira для целей налогообложения. Это положение гарантирует, что инвесторы не будут облагаться налогом из-за девальвации валюты, предотвращая ситуацию, при которой пользователь должен платить налоги только потому, что naira ослабла, даже если стоимость актива осталась неизменной.

Новые рекомендации не создают единый налог на виртуальные активы. Они создают несколько взаимосвязанных налогов.

«Операции с VA (Virtual Assets) подлежат применимым налогам, предусмотренным NTA. Одна сделка может повлечь более одного налогового обязательства, такого как income tax, VAT или stamp duty, если из одной и той же сделки возникают разные налогооблагаемые события», — заявил NRS.

На практике простая инвестиция в виртуальный актив теперь будет включать:

Это не первая попытка Нигерии обложить налогом виртуальные активы. Finance Act 2023 ввел налог 10% на прибыль от отчуждения цифровых активов, но правоприменение оставалось слабым.

Нигерия не единственная страна, облагающая цифровые активы налогом, однако ее подход отличается от многих крупных крипторынков. В United States криптовалюты обычно рассматриваются как имущество, и инвесторы платят налог на прирост капитала только тогда, когда продают активы или иным образом отчуждают их с прибылью.

United Kingdom также облагает налогом прибыль после продажи активов. Вместо налогообложения на нескольких этапах сделки многие юрисдикции в основном сосредоточены на налогообложении реализованной прибыли или дохода.

Stablecoins становятся более дорогим цифровым долларом

Stablecoins — это цифровые активы, стоимость которых привязана к относительно стабильным активам, таким как fiat currencies. Они широко используются для платежей, расчетов и трансграничных переводов, поскольку минимизируют ценовую волатильность.

Более 65% криптовалютных поступлений в Нигерию в 2024 были номинированы в stablecoins, причем на Tether USDT и Circle USDC приходилась основная часть активности, согласно International Monetary Fund (IMF).

Поскольку stablecoins перемещаются напрямую по блокчейн-сетям, пользователи могут избежать многих посреднических и валютных затрат, связанных с традиционными трансграничными платежами.

Новая система меняет это.

Покупка stablecoins теперь облагается тем же гербовым сбором 1.5%, который применяется к другим виртуальным активам. Комиссии за услуги биржи облагаются VAT, а подоходный налог подлежит уплате всякий раз, когда возникает налогооблагаемая прибыль вне квалифицируемых сценариев B2B-платежей.

Система расширяет налоговые обязательства, которые ранее ограничивались в основном спредами бирж и комиссиями блокчейн-сети.

Покупка цифровых активов облагается гербовым сбором. Их продажа запускает удерживаемый налог, а при наличии прибыли — подоходный налог. Услуги биржи облагаются VAT, а доход, полученный в crypto, рассматривается почти так же, как доход, полученный наличными. Платформы должны собирать налоги, отчитываться о транзакциях и, в некоторых случаях, перечислять налоги самим виртуальным активом.

Налоговые правила для виртуальных активов меняют отношение страны к цифровым активам. Вместо того чтобы рассматривать виртуальные активы как нишевый рынок, находящийся вне налоговой системы, правительство включает их в основную налоговую систему, ставя цифровые активы в один ряд с другими финансовыми операциями. Уменьшит ли более высокая налоговая нагрузка использование виртуальных активов, изменит ли то, как нигерийцы их используют, или просто создаст новый источник государственных доходов, станет яснее по мере вступления правил в силу.

Настоящий масштаб требует перехода от поверхностных интеграций к надежному исполнению. Мы убрали шум из Moonshot 2026, оптимизировав конференцию исключительно для высококачественных связей между основателями стартапов, глобальными финансовыми операторами, корпоративными лидерами и людьми, перестраивающими технические основы Африки. Получите скидку 20% на Early Bird tickets в течение ограниченного времени.