Налоговая служба Южной Кореи разъяснила, что жители страны могут по-прежнему обязаны декларировать счета на зарубежных криптовалютных биржах даже после того, как эти платформы вступили в процедуру банкротства.

По заявлению Национальной налоговой службы, зарубежные счета с виртуальными активами остаются подпадающими под действие правил страны об отчётности по зарубежным финансовым счетам. Обязанность сохраняется даже в том случае, если биржа прекратила работу и клиенты больше не могут свободно распоряжаться своими активами.

Это разъяснение создаёт дополнительную проблему комплаенса для южнокорейских криптоинвесторов, средства которых всё ещё заморожены на потерпевших крах зарубежных платформах. В последние годы вопрос приобрёл практическую значимость: серия громких банкротств бирж — прежде всего FTX в 2022 году — оставила клиентов по всему миру, включая Южную Корею, с активами, замороженными на время длительных процедур неплатёжеспособности.

Правила отчётности распространяются на криптоактивы

Южная Корея требует от жителей декларировать зарубежные финансовые счета, если их совокупный баланс превышает установленный порог хотя бы в один день в течение года. Эти правила прямо распространяются на счета, используемые для торговли криптовалютой.

Согласно позиции налогового ведомства, банкротство биржи не исключает автоматически счёт из рамок отчётности.

Для инвесторов ситуация может осложняться, когда они не могут вывести или перевести свои активы. Однако обязанность отчётности касается зарубежного счёта и задекларированного остатка на нём, а не того, способна ли биржа в настоящее время обрабатывать вывод средств.

Южная Корея продолжает ужесточать надзор за зарубежной криптовалютной деятельностью. По данным Национальной налоговой службы, криптовалютные активы составили значительную долю средств, задекларированных через систему отчётности по зарубежным финансовым счетам.

Давление комплаенса усиливается

Разъяснение появилось на фоне расширения Южной Кореей мониторинга цифровых активов и трансграничных операций. Недавние регуляторные изменения также усилили требования к идентификации клиентов и борьбе с отмыванием денег для бизнеса в сфере виртуальных активов, а в соответствии с Законом о сообщении и использовании конкретной информации о финансовых транзакциях провайдеры криптоуслуг были включены в национальную систему противодействия отмыванию денег.

Последние разъяснения подчёркивают более широкий принцип для инвесторов: финансовые трудности зарубежной биржи не обязательно устраняют внутренние обязанности по отчётности.

В результате инвесторам с активами, замороженными на обанкротившихся платформах, может потребоваться сохранять выписки по счетам, уведомления о банкротстве, записи транзакций и иные доказательства, подтверждающие задекларированные остатки.

Вопрос особенно актуален для клиентов потерпевших крах бирж, которые могут полагать, что недоступные активы больше не учитываются. Южнокорейские власти, судя по всему, выбирают более формальный подход, требуя от налогоплательщиков отражать такие активы через существующую систему отчётности.