Служба внутренних доходов США (IRS) объявила о планах решать вопросы налогообложения криптовалют через свою общую программу добровольного раскрытия информации — инициативу, направленную на рассмотрение сниженных штрафов и предложение планов рассрочки платежей для затронутых налогоплательщиков США. Этот шаг сигнализирует о возможном снижении нагрузки по соблюдению требований для держателей криптовалют, сообщающих о прошлых налоговых проблемах, хотя детали снижения штрафов и критерии допуска пока не определены.

Рассматривая вопросы криптовалют в рамках существующей программы добровольного раскрытия, IRS сохраняет цифровые активы в том же процессе раскрытия информации, что используется для других налоговых нарушений, вместо создания отдельного канала специально для криптовалют. Как сообщает CryptoBriefing, это развитие указывает на изменение подхода агентства к налоговому соблюдению требований в отношении криптовалют и отражает намерение унифицировать процессы по различным налоговым вопросам.

Ставки в вопросе соблюдения требований для держателей в США высоки: с 2014 года IRS рассматривает виртуальную валюту как имущество для целей федерального подоходного налога, что означает, что продажа, обмен или иное отчуждение цифровых активов может влечь обязательства по отчетности о приросте капитала по каждой сделке.

Как работает программа добровольного раскрытия информации

Практика добровольного раскрытия информации IRS — это давно действующий механизм, позволяющий налогоплательщикам сообщать о ранее незадекларированных доходах или других прошлых нарушениях. Налогоплательщики, соответствующие критериям, как правило, сталкиваются с гражданскими штрафами, но могут урегулировать свои обязательства, избегая уголовного преследования за умышленное уклонение. Налогоплательщики, чьи прошлые нарушения признаны неумышленными, обычно направляются в отдельные упрощенные процедуры подачи документов, что делает добровольное раскрытие наиболее актуальным путем для тех, чьи действия могут быть расценены как умышленные. В 2019 году IRS выпустило обновленные разъяснения о том, как эта практика применяется к операциям с виртуальной валютой, заменив временные процедуры, введенные годом ранее.

За последние несколько лет агентство усилило меры по обеспечению налогового соблюдения в сфере криптовалют. С 2019 года IRS начало спрашивать налогоплательщиков о виртуальной валюте в федеральных декларациях о подоходном налоге, а в 2020 году переместило этот вопрос на первую страницу формы 1040. IRS также получило разрешенные судом повестки John Doe к крупным американским биржам, включая Coinbase и Kraken, чтобы выявить держателей счетов, которые могли не отчитаться об операциях с цифровыми активами. Прозрачность сделок возрастет еще больше: согласно правилам брокерской отчетности, окончательно утвержденным в 2024 году, брокеры обязаны отчитываться о продажах цифровых активов по форме 1099-DA начиная сделок 2025 года, что даст IRS данные на уровне транзакций непосредственно от посредников.

Что остается неясным

IRS пока не опубликовало деталей о том, как будут структурированы сниженные штрафы и какие налогоплательщики получат право на льготы программы. Наблюдатели следят за официальными объявлениями или разъяснениями — включая условия штрафов, критерии допуска и любые особенности подачи документов для цифровых активов, — которые могут определить порядок регулирования криптовалют для целей налогообложения в США. Пока эти детали не раскрыты, остается неясным, как IRS будет рассчитывать сниженные штрафы и оценивать право на участие в программе для раскрытий, связанных с криптовалютами.