В США вновь налоговый сезон, и в этом году Налоговая служба США (IRS) знает о криптотрейдинге американцев больше, чем когда-либо. По новым правилам ведомства брокеры обязаны отчитываться о валовой выручке от определенных продаж цифровых активов. Однако для многих налогоплательщиков получение формы от биржи мало помогло упростить подачу декларации.

Согласно опросу, проведенному в августе компанией Awaken Tax среди 1000 американских криптоинвесторов, 21% респондентов, которые подали — или планировали подать — заявление о продлении срока подачи декларации, сообщили, что все еще ждут необходимую информацию от биржи или криптоплатформы. Еще каждый пятый заявил, что его форма 1099-DA — документ, который брокеры используют для отчетности о продажах определенных цифровых активов, — была неполной либо он не был уверен, точно ли она отражает его сделки.

Эти цифры описывают беспрецедентный налоговый сезон: первый по новым правилам отчетности. У налогоплательщиков, подавших заявление о продлении срока, есть время до 15 октября, чтобы представить декларации.

В 2025 году брокеры, как правило, были обязаны отчитываться о выручке — то есть о том, за сколько актив был продан, — но не о стоимости приобретения, то есть о том, сколько налогоплательщик за него первоначально заплатил. В результате налогоплательщики вынуждены самостоятельно рассчитывать свои прибыли и убытки, что непросто даже для неактивных трейдеров и превращается в трудоемкую трясину для активных.

«Для активного трейдера эта цифра может в разы превышать его реальную прибыль, потому что каждая продажа учитывается по полной стоимости без вычета затрат», рассказал Крис Хербст, управляющий директор компании налоговой отчетности CountDeFi, в интервью Cointelegraph Magazine.

Здесь и кроется суть проблемы: IRS видит продажу, но налогоплательщику все равно придется самому выяснять, сколько он на самом деле заработал.

Что новая форма 1099-DA на самом деле сообщает IRS

Для простой сделки расчет очевиден. Инвестор, купивший Bitcoin за $9 000 и продавший его за $10 000, получил прибыль в $1 000. Но форма 1099-DA за 2025 год может показать выручку в $10 000, не указывая стоимость приобретения в $9 000, необходимую для расчета этой прибыли, согласно руководству IRS по форме 1099-DA.

Если налогоплательщик не знает, сколько он первоначально потратил на конкретный криптоактив, расчеты могут превратиться в крайне запутанное упражнение. Это означает, что налогоплательщикам нужны собственные записи, чтобы заполнить пробелы, включая информацию, которая может охватывать несколько бирж, кошельков, сделок и лет.

«Этот пробел реален, но это пробел в ведении записей со стороны налогоплательщика в той же мере, что и пробел в отчетности со стороны биржи», — сказал Хербст.

Связано: Комитет по налогам Палаты представителей США продвинул реформу налогообложения криптовалют с перевесом 38–5

Когда формы не совпадают

Налоговые специалисты говорят, что уже наблюдают проблемы, когда налогоплательщики пытаются сверить новые формы со своими историями сделок.

Шэрон Йип, основатель Crypto Tax Advisors, сообщила, что ее компания обнаружила расхождения между формами 1099-DA, полученными клиентами, и подготовленными ею криптоналоговыми отчетами. По ее словам, некоторые формы не включали все сделки, совершенные в 2025 году, а биржи также использовали разные форматы выписок для клиентов.

Некоторые биржи указывали стоимость приобретения по отдельным сделкам, но не по другим, хотя отчетность по стоимости приобретения в 2025 году не была обязательной. «Получателям очень сложно понять, как сверять свои формы 1099-DA с криптоналоговым отчетом, который они должны использовать для подачи декларации», — сказала Йип.

Она привела пример со стейблкоинами: клиент ее компании провел в 2025 году на одной бирже сделки со стейблкоинами на сумму более $300 000 но форма 1099-DA этой биржи показала менее $100 000 совокупной выручки по стейблкоинам.

Проблемы могут начаться еще до того, как налогоплательщик приступит к расчету прибыли. Эндрю Дука, основатель Awaken Tax, сообщил, что клиенты получали формы 1099-DA довольно поздно в налоговом сезоне.

«Поскольку это новое регулирование, многие биржи все еще пытаются в нем разобраться», — сказал он, указав на такие биржи, как Kraken, которые «не отправили пользователям никаких форм вплоть до двух недель до налогового дедлайна 15 апреля».

Дука говорит, что Kraken отправил формы 1099-DA лишь за две недели до дедлайна (источник: Эндрю Дука на X). Он также сослался на пример формы 1099-DA от Kraken примерно того же периода, в которой не было никакой информации о сделках.

Kraken не ответил на запрос Cointelegraph Magazine о комментарии.

Какая информация все еще нужна налогоплательщикам

Новые формы никогда не были задуманы как замена собственных записей налогоплательщиков. IRS сообщает, что налогоплательщики обязаны указывать доходы, прибыли или убытки по цифровым активам независимо от того, получили ли они форму 1099-DA.

Если стоимость приобретения не указана, налогоплательщикам следует использовать собственные записи для заполнения декларации — но это быстро усложняется, когда криптоактивы часто перемещаются между платформами. Инвестор может купить Bitcoin на одной бирже, перевести его на частный кошелек, переместить на другую биржу и продать там — и вторая биржа не располагает информацией о том, сколько инвестор первоначально заплатил. Подробнее об этом изложено в материалах IRS по форме 1099-DA.

«Полная история сделок с момента открытия счета» — вот что налогоплательщикам нужно от бирж, сказал Хербст. Это включает сделки, комиссии, депозиты, выводы средств и идентификаторы транзакций, такие как задействованные кошельки.

Стоимость приобретения следует за активом при перемещении между платформами, пояснил он, поэтому один недостающий фрагмент истории сделок может повлиять на прибыль, рассчитанную спустя годы на другой бирже.

Связано: Chainalysis оценивает налогооблагаемую криптоактивность в $457 млрд, заявляя, что CARF упускает большую часть

Больше данных для IRS, больше работы для налогоплательщиков?

Эндрю Гордон, исполнительный директор Digital Asset Tax Action, сообщил, что налогоплательщики «постоянно» испытывают труд со сверкой форм 1099-DA с собственными записями в налоговом сезоне 2025 года.

По его словам, большинство криптоналоговых программ не имеют инструментов для импорта и сверки данных 1099-DA, а немногие продукты, которые это умеют, все равно требуют ручного ввода, поскольку брокеры не предоставили формы за 2025 год в машиночитаемом формате.

Для активных трейдеров ручной ввод информации может означать сотни отдельных записей. Гордон считает, что брокеры должны прикладывать к каждой форме 1099-DA машиночитаемый файл, чтобы данные могли напрямую поступать в налоговое ПО, а биржи должны вести полные истории сделок, включая даты приобретения, суммы оплаты, комиссии и переводы.

Его опасение в том, что возросшая прозрачность для IRS не превращается в полный расчет налогов для налогоплательщика. «Формы 1099-DA в 2025 году отражали только выручку, а отчетность по выручке дает IRS ту прозрачность, которой у него раньше не было», — сказал он, однако: «прозрачность без стоимости приобретения порождает проблему нулевой базы».

Вывод: налогоплательщикам не следует слепо переносить цифры из формы 1099-DA в свои декларации. Дука посоветовал сверять форму с полной историей сделок, а не автоматически принимать ее цифры.

«IRS ожидает, что ваша декларация отразит ваши фактические прибыли и убытки, а не обязательно то, что напечатано в форме, которую биржа могла рассчитать неверно», — сказал он.

Сделает ли 2026 год все проще?

Пока криптоналогоплательщики все еще преодолевают налоговый сезон 2025 года, впереди еще больше изменений. С 2026 года брокеры, как правило, должны будут отчитываться о стоимости приобретения для охваченных цифровых активов, что даст налогоплательщикам больше информации для расчета прибылей и убытков.

Однако активы, переданные брокеру с другой биржи или из кошелька, все еще могут не подпадать под эти требования.

Так что IRS может знать о криптосделках американцев больше, чем когда-либо, — но когда дело доходит до расчета фактической суммы долга, налогоплательщикам по-прежнему нужно хранить все квитанции.

Связано: Победители и проигравшие в новых правилах SEC по токенизированным акциям

Источник: Cointelegraph Magazine