Служба внутренних доходов США (IRS) готовит реформу своей программы добровольного раскрытия, которая позволит сократить штрафы и сроки рассмотрения дел, при этом нарушения, связанные с цифровыми активами, будут подпадать под ту же систему. По данным отчета COINOTAG, опубликованного 23 октября 2026 года, план представил Джарод Купман, возглавляющий управление уголовного следствия IRS.

Согласно предлагаемым изменениям, ведомство будет стремиться рассматривать дела о раскрытии в течение примерно 120 дней. Реформа также распространит единую систему на нарушения, связанные с цифровыми активами, вместо их отдельного рассмотрения. Если цель будет достигнута, это примерно четырехмесячное окно ускорит процесс, в котором дела обычно проходят проверку запроса на предварительное допуском со стороны уголовного следствия еще до принятия полного заявления.

Давний канал обеспечения соблюдения

Практика добровольного раскрытия — основной механизм IRS для налогоплательщиков, умышленно не декларировавших доход или не уплачивавших налоги. Те, кто приходит с повинной, как правило, могут избежать уголовного преследования, но взамен обязаны полностью раскрыть информацию и уплатить недоимки по налогам, проценты и штрафы, включая 75-процентный штраф за гражданское мошенничество, применяемый при умышленной недоплате. Дела обычно начинаются с запроса на предварительный допуск, который проверяет управление уголовного следствия IRS до принятия полного заявления.

Структура нынешней практики восходит к программам добровольного раскрытия по офшорным активам, которые IRS проводила с 2009 по 2018 год и которые были сосредоточены на незадекларированных зарубежных счетах. Эти программы были закрыты в сентябре 2018 года, после чего ведомство объединило свои предложения в единую практику добровольного раскрытия. Налогоплательщиков, чьи действия признаны неумышленными, направляли в отдельные упрощенные процедуры подачи деклараций.

Цифровые активы переходят под ту же систему

IRS относит виртуальную валюту к имуществу с момента руководства 2014 года, что делает продажи, обмены и платежи с использованием цифровых активов налогооблагаемыми событиями. Вопрос «да или нет» о виртуальной валюте, позднее расширенный до цифровых активов, присутствует в федеральных декларациях по подоходному налогу для физических лиц с налогового 2019 года, ежегодно напоминая подающим о своих обязательствах по отчетности.

Управление уголовного следствия, которое возглавляет Купман, сделало правоприменение в сфере цифровых активов растущим приоритетом, расследуя дела о незадекларированной прибыли и мошенничестве, связанном с криптовалютами. Перенос налоговых нарушений, связанных с криптоактивами, под стандартную систему раскрытия даст несоблюдающим требования держателям четко определенный путь к урегулированию деклараций на тех же условиях, что и другие налогоплательщики.

Предложение поступает также на фоне растущего бумажного следа операций с цифровыми активами. Правила, окончательно утвержденные Министерством финансов и IRS в 2024 году, требуют, чтобы брокеры цифровых активов сообщали о продажах и обменах клиентов по новой форме 1099-DA, причем первые отчеты охватят сделки 2025 года, — уровеньней отчетности, которого не существовало, когда вопрос о цифровых активах впервые появился в налоговых декларациях в 2019 году.

Если изменения будут приняты, они станут заметным обновлением системы, которая практически не менялась с момента свертывания ориентированных на офшоры программ раскрытия в 2018 году. Ключевой вопрос теперь — формализация: цель в 120 дней и любая пересмотренная структура штрафов вступят в силу на практике только после того, как IRS обновит опубликованные процедуры и руководство практики.

Эта статья основана на материале, впервые опубликованном COINOTAG: https://en.coinotag.com/irs-120-day-voluntary-disclosure-crypto-tax-penalties