4 ноября Законодательный совет Гонконга принял новый закон о налоговой отчетности по криптоактивам, распространив международные правила раскрытия информации на цифровые активы. Закон внедряет Стандарт отчетности по криптоактивам (CARF), разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и требует от подпадающих под него поставщиков криптоуслуг собирать данные о клиентах и транзакциях с 2027 года. Согласно графику внедрения, Департамент внутренних доходов начнет обмен соответствующими записями с зарубежными налоговыми органами в 2028 году. Законодатели также одобрили поправки к Общему стандарту отчетности (CRS), которые вступят в силу в 2028 году, а обмен по обновленному стандарту начнется в 2029-м.

Новый закон устанавливает правила сбора данных с 2027 года

Законодательство о налоге на криптоактивы внедряет CARF — стандарт, разработанный ОЭСР, чтобы помочь налоговым органам получать информацию о криптовалютной активности резидентов разных юрисдикций. Опубликованный ОЭСР в октябре 2022 года, этот стандарт включает операции с цифровыми активами в ту же стандартизированную систему автоматического обмена, которая давно применяется для данных о традиционных финансовых счетах, и десятки юрисдикций обязались его принять. Гонконг будет использовать этот стандарт для установления единых требований к отчетности для компаний, обрабатывающих криптовалютные операции от имени клиентов; эти обязанности вступают в силу с 1 января 2027 года.

Правительство внесло законопроект после консультаций с финансовыми учреждениями, профессиональными объединениями и компаниями в сфере цифровых активов, которые проходили с декабря 2025 года по февраль 2026 года. Официально законодательство было опубликовано в мае и представлено Законодательному совету в июне.

Секретарь по финансовым услугам и казначейству Кристофер Хуэй заявил, что изменения поддерживают международные усилия по борьбе с трансграничным уклонением от уплаты налогов. Закон устанавливает обязанности по раскрытию информации, но не вводит отдельной налоговой ставки для криптовалют.

Биржи и брокеры должны собирать данные клиентов

Требования распространяются на поставщиков услуг, которые организуют обмен между цифровыми активами или конвертируют криптовалюты в традиционные валюты. Под закон подпадают торговые платформы, брокеры, дилеры и некоторые операторы крипто-банкоматов. Компании попадают в сферу действия закона, если их деятельность соответствует критериям налоговой связи с Гонконгом, включая местное налоговое резидентство, присутствие руководства или ведение бизнеса в городе.

Подпадающие под закон поставщики обязаны получать идентификационные данные клиентов, включая имена, адреса, налоговое резидентство и идентификационные номера налогоплательщиков. Они также должны собирать соответствующую информацию о транзакциях и проверять декларации клиентов в рамках процедур должной осмотрительности. Стандарт охватывает покупку и продажу криптовалют, обмен между криптоактивами и определенные переводы на внешние кошельки, а компании должны хранить записи в течение шести лет после соответствующего срока подачи декларации.

CARF охватывает передаваемые цифровые активы, которые могут использоваться для платежей или инвестиций, включая подходящие невзаимозаменяемые токены. Из стандарта исключены цифровые валюты центральных банков, определенные продукты электронных денег и криптоактивы, которые не могут использоваться для платежей или инвестиций.

Обязанности по отчетности вводятся на фоне продолжающейся формализации сектора цифровых активов Гонконга. Централизованные торговые платформы виртуальных активов с июня 2023 года обязаны иметь лицензии Комиссии по ценным бумагам и фьючерсам, а режим лицензирования для эмитентов стейблкоинов вступил в силу в августе 2025 года. Новый закон добавляет к этой регуляторной структуре обязательства по трансграничной налоговой прозрачности для компаний с налоговой связью с Гонконгом, и подпадающим под закон поставщикам потребуется наладить процессы сбора и проверки данных до начала действия обязанностей 1 января 2027 года — спустя несколько недель после принятия закона.

Зарубежный обмен данными начнется в 2028 году

Департамент внутренних доходов Гонконга будет получать информацию от подпадающих под закон поставщиков услуг и ежегодно обмениваться соответствующими записями с налоговыми органами партнеров. Первый международный обмен в рамках CARF начнется в 2028 году после сбора информации с 2027 года. Власти будут использовать информацию о налоговом резидентстве клиентов, чтобы определять, какие юрисдикции должны получать соответствующие записи.

Гонконг будет передавать информацию только в рамках взаимных соглашений с подходящими партнерами, отвечающими требованиям конфиденциальности и защиты данных. Система отчетности даст участвующим налоговым органам доступ к стандартизированным записям о транзакциях их резидентов, а также к годовым итогам по видам подпадающих под закон операций и количеству задействованных криптоактивов.

Измененные правила финансовой отчетности вступают в силу в 2028 году

Законодатели также приняли поправки к Общему стандарту отчетности, который регулирует международный обмен информацией о финансовых счетах. Измененные правила вступят в силу в 2028 году, а обмен по обновленному стандарту начнется в 2029-м. Гонконг использует действующий стандарт для обмена информацией с юрисдикциями-партнерами с 2018 года.

Поправки распространяют охват на некоторые цифровые валюты центральных банков, продукты электронных денег и финансовые инструменты, связанные с криптоактивами. Финансовые учреждения должны предоставлять дополнительные сведения о владельцах счетов, контролирующих лицах и соответствующих счетах.

Департамент внутренних доходов планирует выпустить дополнительные руководства по внедрению и технические спецификации по отчетности для затронутых компаний. Власти создали специальную команду для ответов на вопросы отрасли о соблюдении требований и оказания технической поддержки.

Источник: The Market Periodical | Официальное объявление: пресс-релиз правительства Гонконга.