HMRC направила 81 172 письма-предупреждения о налогах на криптовалюту в 2025/26 финансовом году — резкая эскалация усилий британского налогового ведомства по обеспечению соответствия инвесторов в цифровые активы требованиям закона и сигнал о том, что незадекларированная криптоприбыль подвергается гораздо более пристальному изучению, чем прежде.

Что показывают 81 172 предупреждения HMRC

Налоговое ведомство направило 81 172 письма-предупреждения криптоинвесторам в 2025/26 году, предупреждая получателей, что они могут задолжать неуплаченный налог со своих активов. Так называемые «нудж-письма» дают налогоплательщикам возможность добровольно раскрыть информацию до того, как HMRC начнёт официальное расследование.

Эта цифра отражает резкий рост по сравнению с предыдущими годами. По словам аудиторско-консалтинговой фирмы UHY Hacker Young, за последние 12 месяцев HMRC отправила около 81 000 писем — на 25% больше, чем примерно 65 000 годом ранее, согласно полученным ею данным. Базовый уровень всего двумя годами ранее был значительно ниже: в 2023/24 году было зафиксировано 27 714 писем — это означает, что годовой объём предупреждений за этот период почти утроился.

«Нудж-письма» — давно применяемая тактика HMRC, ранее направлявшаяся на незадекларированные офшорные доходы и прибыль, и ведомство уже получило записи британских клиентов от криптобирж — включая Coinbase, которая после информационного запроса предоставила данные за период с 2019 по 2021 год, — что придаёт его рассылкам документальную основу вместо предположений.

Почему HMRC ужесточает внимание к отчётности по криптовалютам

Кампания предупреждений такого масштаба показывает, что HMRC рассматривает пробелы в криптоотчётности как существенные, а не второстепенные. Эта рассылка отражает возросшую решимость в плане правоприменения, а не очередное плановое обновление, и разворачивается на фоне распространения владения цифровыми активами среди британских домохозяйств.

Ставки для инвесторов вполне конкретны. Распоряжение криптоактивами подпадает под налог на прирост капитала, а ежегодный необлагаемый налогом лимит был снижен до £3 000 с апреля 2024 года — по сравнению с £6 000 в 2023/24 году и £12 300 до этого, — а это означает, что значительно больше рядовых держателей могут иметь подлежащие отчётности операции, которые они считали ниже порога.

Одна из причин, по которой под угрозой оказалось столько инвесторов, состоит в том, что HMRC квалифицирует широкий круг обычных криптодействий как налогооблагаемое распоряжение активами. Согласно руководству ведомства по криптоактивам, к ним относятся продажа токенов за деньги, обмен одного токена на другой, оплата криптовалютой товаров или услуг и дарение токенов кому-либо, кроме супруги или супруга либо партнёра в гражданском партнёрстве.

Давление усилится по мере запуска новой отчётной инфраструктуры. Cryptoasset Reporting Framework HMRC требует от британских провайдеров криптоуслуг собирать данные о пользователях и транзакциях, при этом первый отчёт охватывает активность с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года и должен быть представлен в период с 1 января по 31 мая 2027 года, согласно руководству HMRC. Нарушения в рамках этой системы могут повлечь штрафы до £300 за каждого пользователя.

Эта правоприменительная кампания вписывается в более широкую тенденцию ужесточения надзора за криптовалютами, перекликаясь с зарубежными шагами, такими как получение BitGo Korea регистрации провайдера услуг виртуальных активов (VASP) в преддверии более жёстких правил. Механизмы обмена данными, такие как CARF — Cryptoasset Reporting Framework, разработанный ОЭСР, внедрение которого начиная с 2027 года с участием бирж обязались обеспечить более 60 юрисдикций, — дают налоговым органам прозрачность, которой ранее не было.

Что следует извлечь британским криптоинвесторам из всплеска предупреждений

Для всех, кто владеет криптовалютой или торгует ею в Великобритании, этот всплеск подчёркивает важность точного учёта каждой операции распоряжения активами, включая обмены между криптовалютами, которые многие инвесторы упускают из виду. Для каждого налогооблагаемого события необходимы документально подтверждённые первоначальная стоимость и стоимость выбытия.

Прибыль сверх ежегодного освобождённого лимита облагается по ставкам налога на прирост капитала: 18% для налогоплательщиков с базовой ставкой и 24% для лиц с более высокими доходами по большинству активов, включая криптовалюту, после повышения обеих ставок в октябрьском бюджете 2024 года.

Инвесторы, подававшие декларации в предыдущие годы, могут захотеть проверить, правильно ли была отражена прежняя криптоактивность, учитывая, что «нудж-письма» открывают окно для раскрытия информации до начала официального расследования; HMRC направляет добровольные раскрытия через такие каналы, как её служба Digital Disclosure Service. Решение действовать остаётся за каждым налогоплательщиком, и данный материал носит информационный, а не юридический характер.

Время имеет значение и на фоне более устойчивого рынка. Биткоин торговался на уровне $74 801, при этом индекс страха и жадности находился на отметке 72 («жадность») — в условиях, при которых реализованная прибыль и связанные с ней налоговые обязательства, как правило, растут. Более широкие правоприменительные тенденции заметны и в других сферах: от дебатов о правилах рынка в США до громких уголовных преследований за мошенничество.

Отказ от ответственности: Эта статья носит исключительно информационный характер и не является финансовой или инвестиционной рекомендацией. Рынки криптовалют и цифровых активов сопряжены со значительным риском. Всегда проводите собственное исследование перед принятием решений.