По данным Управления налоговых и таможенных сборов Великобритании (HMRC), 17 600 человек задекларировали отчуждение криптоактивов, повлёкшее обязанность по уплате налога на прирост капитала в налоговом 2024–2025 году. В совокупности эти налогоплательщики заявили выручку от отчуждения в размере £13,8 млрд и прибыль в размере £1,38 млрд, что соответствует средней заявленной прибыли около £78 000 на человека.

Эта прибыль оценивалась с учётом необлагаемого годового минимума, составлявшего всего £3 000 в 2024–25 году — вдвое меньше £6 000, действовавших в 2023–24 году, и ниже £12 300 двумя годами ранее, — порога, при котором даже относительно скромные операции с криптовалютами могут подлежать декларированию.

В эти данные входят такие криптоактивы, как Bitcoin, Ethereum и Dogecoin. Отчуждение может означать не только продажу криптовалюты за фунты стерлингов: налоговые последствия могут возникать также при конвертации одного криптоактива в другой, использовании криптовалюты для покупки товаров или услуг или при пожертвовании криптовалюты получателям, не являющимся супругом, гражданским партнёром или благотворительной организацией.

Около 87% задекларировавших криптовалютную прибыль составили мужчины, а около 13% — женщины.

240 налогоплательщиков задекларировали прибыль свыше миллиона фунтов

По данным HMRC, 240 человек получили прирост капитала более чем £1 млн каждый — около 1,4% всех подающих декларации по криптоактивам — и в совокупности задекларировали прибыль в размере £717 млн. Это означает, что данная небольшая группа обеспечила более половины всей криптовалютной прибыли, задекларированной 17 600 налогоплательщиками, раскрывшими доходы от операций с криптоактивами.

Налогооблагаемая криптовалютная прибыль облагается по ставкам налога на прирост капитала, которые для отчуждений, совершённых 30 октября 2024 года или позднее, были установлены на уровне 18% для налогоплательщиков с базовой ставкой и 24% для налогоплательщиков с повышенной и дополнительной ставками вместо прежних 10% и 20% в рамках изменений, объявленных в бюджете от октября 2024 года.

HMRC также сообщила, что благодаря мерам по обеспечению соблюдения законодательства и просветительской работе в 2024–25 году было дополнительно собрано £168 млн налога на прирост капитала. С конца 2023 года ведомство расширяет рекомендации и информационно-разъяснительную работу по криптоактивам, чтобы помочь инвесторам корректно совершать операции и декларировать налогооблагаемую криптовалютную активность.

Отчётность по криптоактивам ужесточится с 2027 года

В январе 2026 года Великобритания начнёт применять разработанные при поддержке ОЭСР Правила отчётности по криптоактивам (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF). CARF были разработаны ОЭСР по образцу Стандарта общего отчётия (Common Reporting Standard), регулирующего международный обмен информацией о банковских счетах с 2014 года; к этой системе присоединились более 40 юрисдикций, а первые трансграничные обмены данными ожидаются с 2027 года.

Эта система потребует от поставщиков услуг в сфере криптоактивов собирать и передавать данные о своих клиентах и операциях. Передача этой информации в HMRC начнётся с 2027 года, что даст налоговому ведомству более эффективные инструменты для выявления прибыли и доходов, которые ранее могли не декларироваться. Последующие выпуски ежегодной статистики HMRC по криптоактивам покажут, как будут меняться число декларантов и объём заявленной прибыли после начала поступления данных с уровня платформ.

Платформы, не выполняющие требования по отчётности, могут столкнуться со штрафами до £300 за каждого пользователя.

Ужесточение налоговой отчётности дополняет более широкий надзор Великобритании за этим сектором, включающий, в частности, действующие с октября 2023 года правила Управления по финансовому надзору и поведению (FCA) в отношении финансовых рекламных материалов о криптоактивах.

Налогообложение касается не только инвестиционного дохода. Криптовалюта, полученная от работы по найму, самозанятости, майнинга криптовалют, стейкинга или кредитования, а также от других видов деятельности, может облагаться подоходным налогом и, где применимо, правилами Национального страхования (National Insurance).

HMRC сообщила, что лица с незадекларированными криптовалютными доходами или прибылью могут воспользоваться её Службой раскрытия информации по криптоактивам (Crypto Disclosure Service) для уплаты задолженности по налогам.