Предлагаемый рамочный закон Германии о налогообложении криптовалют вызвал тревогу у многих представителей местной отрасли из-за его последствий для розничных инвесторов. По словам Патрика Хансена из Circle, установленная по умолчанию налоговая база в 50% problematic, поскольку она затрагивает тех, кто не может подтвердить свои покупки, и ляжет тяжелым грузом на обычных инвесторов.

«Это особенно сильно ударит по обычным потребителям/инвесторам. Людям, которые даже не заметят этого регуляторного изменения, которые технически не могут аккуратно подтвердить свои затраты на приобретение и которые в последние годы иногда покупали с небольшой прибылью или даже в убыток», — написал Хансен.

Circle в настоящее время является крупнейшим эмитентом стейблкоинов, получивших лицензию в рамках регламента ЕС о рынках криптоактивов (MiCA) — рамочного механизма блока для регулирования эмитентов криптоактивов и поставщиков услуг.

Патрик Хансен утверждает, что мелкие инвесторы могут в итоге платить значительно больше налогов

В публикациях на X Хансен сказал, что надеется, что налоговый проект не вступит в силу. Он подчеркнул, что после вступления этих положений в действие отсутствие доказательств оплаты приведет к тому, что налоговые органы будут считать активы, приобретенные после 2026 года, налогооблагаемыми, взимая налог с половины полученного дохода. Этот расчет основан на предположении государства о том, что стоимость актива удвоилась.

Хансен утверждал, что предположение государства о удвоении стоимости криптовалют выглядит чрезмерным, учитывая ежегодное снижение Bitcoin и слабые результаты альткоинов. Он добавил, что это правило может даже привести к тому, что люди будут платить налог с несуществующей прибыли.

«По моему мнению, обычный человек в итоге заплатит слишком много налогов, если это не будет скорректировано, особенно если — как я опасаюсь для многих — он не сможет аккуратно и убедительно подтвердить свои затраты на приобретение», — добавил он.

Тем не менее, доктор Давид Хётцель, партнер юридической фирмы Poellath, утверждал, что цифра в 50% еще не окончательна. Однако, как и Хансен, он указал, что базовая ставка в 50% влечет за собой существенное предварительное изъятие налога по сделкам, которые, возможно, принесли лишь мизерную реальную прибыль. «Защита существующих активов фактически зависит от надежной документации», — сказал он.

Ведение учета может стать более важным для немецких пользователей криптовалют

Требование о документации может стать одним из самых значительных практических изменений для инвесторов. Министерство финансов Германии уже постановило, что налогоплательщики должны будут вести учет дат приобретения, количества, стоимости покупки, комиссий за транзакции, а также задействованных платформ или кошельков. Такие записи могут подтверждаться налоговыми декларациями, записями о транзакциях на биржах и структурированными личными таблицами.

Согласно сообщаемому проекту, новый режим будет применяться к криптоактивам, приобретенным после 31 декабря 2026 года, но не к тем, которые были приобретены до 1 января 2027 года, при этом существующие активы, как правило, останутся под действующими правилами. Как сообщается, механизм удержания начнет действовать в 2028 году.

Это различие означает, что инвесторам может потребоваться отделить старые активы от новых покупок и вести более четкий учет каждой транзакции. Для тех, кто торговал активами на нескольких биржах и хранил их в кошельках самостоятельного хранения, восстановление истории приобретения представляет собой значительную задачу по налоговому соответствию.

Правительство Германии предлагает плоский налог в 25% на доход от криптовалют

Германия также предлагает плоский налог в 25% на доход от криптовалютных активов. В рамках действующей правовой базы розничные инвесторы в Германии, как правило, не платят государству никаких налогов при выводе Bitcoin или других криптовалют. Если новый закон будет принят, Германия начнет облагать налогом доход от криптовалют по всем новым покупкам, сделанным после 31 декабря 2026 года, независимо от срока владения активом.

Такие криптовалюты, как Bitcoin и Ethereum, будут облагаться плоским налогом в 25% плюс солидарный сбор в размере 5,5%, что в сумме составляет 26,375%. Однако некоторые цифровые валюты, включая NFT, отдельные стейблкоины, токены безопасности и токены RWA, продолжат пользоваться освобождением от предлагаемого законодательства. Дейтрейдеры также, вероятно, выиграют, поскольку в настоящее время они платят максимальную ставку подоходного налога в 45%, которая будет заменена плоской ставкой.

Однако следует отметить, что немецкие налогоплательщики, владеющие Bitcoin, столкнутся с серьезными изменениями в налогообложении, поскольку действующее освобождение от налога на прирост капитала будет отменено. Например, долгосрочный прирост капитала в размере 100 000 евро обойдется налогоплательщику в 26 375 евро при плоском налоге и солидарном сборе вместе взятых.

По оценкам правительства, новый налоговый режим принесет 160 млн евро (182,2 млн долларов) дохода в 2028 году, увеличившись до 350 млн евро (398,7 млн долларов) в год к 2031 году.

Поскольку законопроект остается проектом, такие детали, как налоговая база по умолчанию, могут еще быть пересмотрены в ходе законодательного процесса Германии.

Первым об этих замечаниях сообщил Cryptopolitan.